Qu'est-ce qu'un régime à prestations définies?
Un régime à prestations définies est un type de régime de retraite parrainé par l’employeur. Dans un régime à prestations définies, les avantages sont déterminés selon une formule qui indique le montant qu'un employé recevra à la retraite. Le montant des prestations est généralement basé sur un certain nombre de facteurs, notamment le salaire moyen de l'employé avant la retraite, son âge et la durée de son emploi. Le montant des prestations peut être un montant spécifique ou un pourcentage de compensation.
Beaucoup de gens considèrent un régime à prestations définies comme un type traditionnel de régime de retraite. Il incombe généralement à l’employeur d’apporter toutes les contributions au régime à prestations définies. Cependant, dans certains cas, les employés font également des contributions. En règle générale, les régimes à prestations définies existent dans les grandes entreprises.
Un régime à prestations définies n'exige pas que les employés prennent des décisions d'investissement. L'employeur est responsable de la prise de décision et de la gestion des investissements pour le régime. De même, l'employeur assume tous les risques d'investissement. Les actifs d’un régime à prestations définies sont détenus collectivement plutôt que dans des comptes individuels d’employés. L'employeur est responsable du financement du régime selon les besoins, même pendant les périodes où l'entreprise ne réalise pas de profit.
Les prestations d'un régime à prestations définies peuvent être versées sous forme de somme forfaitaire à la retraite ou sous forme de paiements mensuels qui dureront aussi longtemps que le retraité vivra. Dans certains cas, les régimes à prestations définies procurent des avantages aux bénéficiaires de l'employé après son décès. Ces détails varient d'une entreprise à l'autre.
Les trois principaux types de régimes à prestations définies sont les régimes à prestations forfaitaires, unitaires et à prestations variables. Un régime d'avantages fixes exige que l'employeur verse à tous les employés retraités un montant fixe en dollars, à condition qu'un nombre minimum d'années de service ait été atteint. Par exemple, un régime à prestations uniformes pourrait nécessiter le versement de 30% du montant de la rémunération moyenne versée à l'employé au cours des cinq dernières années d'emploi. Alternativement, ce type de plan pourrait nécessiter un paiement mensuel spécifique à chaque employé ayant travaillé pour l'entreprise pendant dix ans ou plus.
Dans un régime à prestations unitaires, le montant de la prestation est déterminé en multipliant le pourcentage de la rémunération ou un montant en dollars déterminé par le nombre d'années d'emploi. Par exemple, l’avantage pourrait être soit cinq pour cent de la rémunération moyenne versée à l’employé, soit un avantage de 50 dollars par mois pour chaque année travaillée par l’employé pour la société en question. Les montants et les pourcentages réels varient.
Un régime à prestations variables oblige l’employeur à baser le montant des prestations sur l’attribution d’unités au régime de cotisations. Dans ce type de régime à prestations définies, le montant de la prestation est basé sur un calcul des unités attribuées au salarié à la retraite. La valeur des parts de l'employé est proportionnelle à la valeur de toutes les parts du fonds.