Existe-t-il une déduction pour pension?
Aux États-Unis, selon l'Internal Revenue Service (IRS), toutes les pensions reçues par des particuliers sont considérées comme un revenu imposable et il n'y a pas de déduction pour pension fédérale. Dans certaines circonstances, toutefois, une partie de la pension peut être exclue si le contribuable a utilisé des dollars après impôt pour cotiser à ce régime. Dans ce cas, le contribuable peut exclure annuellement une partie de son investissement avant impôt.
Certaines caisses de retraite calculent cela et incluent le montant imposable sur le formulaire 1099-R. Si le fonds ne fait pas le calcul, le contribuable peut alors calculer lui-même le montant à l'aide de feuilles de calcul IRS ou payer à l'IRS des frais pour le calculer. Une déduction de pension existe pour les entreprises qui versent de l'argent dans les fonds de retraite des employés.
Les lois fiscales des États, toutefois, ne sont pas liées à la réglementation de l'IRS et prévoient différentes manières de traiter les pensions. Dix États n’imposent pas du tout les pensions. L'Alaska, la Floride, le Nevada, le Dakota du Sud, le Texas, l'État de Washington et le Wyoming n'ont pas d'impôt sur le revenu des particuliers, et le New Hampshire et le Tennessee imposent uniquement les intérêts et les dividendes. L’Illinois n’impose pas de pension aux contribuables ayant atteint l’âge de la retraite et Hawaii ne taxe que la partie de la pension qui représente les cotisations différées de l’employé.
Plusieurs États ne permettent une déduction de pension pour certains types de revenus de retraite. Par exemple, la Californie, le Connecticut, l'Indiana, l'Iowa, le Nebraska, le Nouveau-Mexique et le Rhode Island imposent toutes les pensions, à l'exception des retraites de chemin de fer. D'autres États offrent une déduction de pension pour divers autres groupes, tels que les employés des États, des gouvernements fédéraux ou des administrations locales; militaire; enseignants; officiers de police; ou des pompiers. Dans le cas du Nouveau-Mexique, les pensions versées aux retraités amérindiens qui travaillaient pour la tribu et vivaient sur des terres tribales sont également exclues de la fiscalité.
Une pratique courante dans le reste des États consiste à offrir une déduction limitée pour pension. C'est le cas en Arizona, dans l'Idaho, dans l'Illinois, dans l'Iowa, dans le Massachusetts, dans le Michigan, en Caroline du Nord, dans le Dakota du Nord, dans l'Ohio et à Washington, principalement pour les retraites militaires ou gouvernementales. Seize États offrent une déduction de pension limitée pour tous les types de fonds de retraite. Quelques codes d'impôts, tels que ceux du Maine, du Missouri, du Montana, de l'Oklahoma et de l'Utah, suppriment progressivement la déduction si le revenu brut ajusté du contribuable dépasse un certain montant.
La façon dont un État taxe les régimes de retraite est une chose à prendre en compte lors du choix d’un lieu de retraite, mais ce n’est pas le seul facteur à prendre en compte. Le fait qu'un État n'impose pas les pensions ne signifie pas nécessairement que c'est un endroit peu coûteux où vivre. Une personne devrait également tenir compte de la propriété et de la taxe de vente, du coût de la vie et de ses préférences personnelles.