Vad är en förmånsplan?
En förmånsbestämd plan är en typ av arbetsgivarsponserad pensionsplan. I en förmånsbestämd plan bestäms förmånerna med en formel som anger det belopp en anställd kommer att få vid pensionering. Förmånsbeloppet baseras vanligtvis på ett antal faktorer, inklusive den anställdas genomsnittliga lön före pensionering, ålder vid pensionering och anställningstid. Förmånsbeloppen kan vara ett specifikt dollarbelopp eller en kompensationsprocent.
Många anser att en förmånsbestämd plan är en traditionell typ av pensionsplan. Vanligtvis är arbetsgivaren ansvarig för att göra alla bidrag till den förmånsbestämda planen. Men i vissa fall gör anställda också bidrag. Normalt finns förmånsbestämda planer i större företag.
En förmånsbestämd plan kräver inte att anställda fattar investeringsbeslut. Arbetsgivaren ansvarar för att fatta beslut och hantera investeringar för planen. På samma sätt tar arbetsgivaren all investeringsrisk. Tillgångarna i en förmånsbestämd plan hålls kollektivt snarare än i enskilda anställdskonton. Arbetsgivaren ansvarar för att finansiera planen efter behov, även under perioder då företaget inte lyckas med vinst.
Förmåner från en förmånsbestämd plan kan tillhandahållas som ett engångsbelopp vid pensionering eller som månatliga betalningar som fortsätter så länge den pensionerade lever. I vissa fall ger förmånsbestämda planer förmåner till den anställdes stödmottagare efter den anställdes död. Sådana detaljer varierar från företag till företag.
De tre primära typerna av förmånsbestämda planer är planer, planer och rörliga förmåner. En platt förmånsplan kräver att arbetsgivaren betalar alla pensionerade anställda ett fast dollarbelopp, så länge som ett minimumantal år har uppnåtts. Till exempel kan en plan för förmånsstöd kräva utbetalning av 30 procent av det genomsnittliga ersättningsbeloppet som betalats ut till den anställde under de fem sista anställningsåren. Alternativt kan denna typ av plan kräva en specifik månatlig betalning till varje anställd som arbetade för företaget i tio år eller mer.
I en enhetsförmånsplan bestäms förmånsbeloppet genom att multiplicera andelen kompensation eller ett specifikt dollarbelopp med antalet anställningsår. Till exempel kan förmånen vara antingen fem procent av den genomsnittliga ersättningen som betalas till den anställda eller en förmån på $ 50 per månad för varje år den anställde arbetade för det aktuella företaget. Faktiska belopp och procentsatser varierar.
En rörlig förmånsplan kräver att en arbetsgivare baserar förmånsbelopp på fördelningen av enheter för att planera bidrag. I denna typ av förmånsbestämd plan baseras förmånsbeloppet på en beräkning av de enheter som tilldelats den anställde vid pensionering. Värdet på den anställdes andelar står i proportion till värdet på alla enheter i fonden.