¿Qué es una auditoría forense?
Una auditoría forense es una investigación sobre las cuentas financieras de una o más individuos en juicio por actos penales. Este tipo de examen exhaustivo es típicamente realizado por un contador forense que está capacitado como examinador de fraude certificado (CFE), contador público certificado (CPA) o contador público. El informe preparado está diseñado específicamente para su uso en un tribunal de justicia.
Este proceso también puede conocerse como contabilidad forense . Es similar de naturaleza al tipo de auditoría realizada por agencias de recaudación de impuestos, como el Servicio de Impuestos Internos (IRS) en los Estados Unidos. Proporciona una imagen general y un análisis detallado del estado económico de la parte acusada.
Una auditoría forense puede usarse en una variedad de casos judiciales. Estos a menudo incluyen cuestiones de malversación de fondos, fraude, divorcio y custodia de niños, y, en algunos casos, se utilizan para proporcionar motivos para cargos de asesinato. La auditoría suele ser solicitada por uno o ambos abogados que discutan el CoUCaso RT. El auditor puede ser nombrado por el juez que escucha el caso.
se podría usar una auditoría forense, por ejemplo, si un funcionario electo fuera acusado de malversación de fondos de la parte y aceptar sobornos mientras estaba en el cargo. La investigación examinaría los extractos bancarios del individuo acusado, salario anual, acciones y bonos mantenidos, y artículos de valor recibidos o comprados durante el período de tiempo en cuestión.
La auditoría podría proporcionar un resumen del valor de las tenencias que poseía ese individuo, ya sea en forma de dinero, acciones y bonos, bienes raíces o propiedad privada. Su propósito sería determinar si dichos elementos podrían ser propiedad razonablemente de alguien en el nivel salarial establecido de esa posición. Si el valor del patrimonio de un individuo excediera enormemente las expectativas razonables, probablemente se realizaría una auditoría más detallada.
.El juicio del ex sen de los Estados UnidosAtor Ted Stevens del estado de Alaska es un ejemplo del uso de una auditoría forense en un caso de la corte penal. El senador Stevens fue acusado de aceptar sobornos mientras estaba en el cargo de una gran compañía petrolera que operaba en el estado que representaba. Estos sobornos supuestamente estaban en forma de mejoras en el hogar y grandes regalos personales que le hicieron, que no podría haber comprado razonablemente en el momento de su instalación. El caso fue desestimado en última instancia en función de la manera en que los fiscales procedieron al intentar probar la ilegalidad de tales obsequios.
.Otro uso común de la auditoría forense está en la inspección de documentos hipotecarios. Esto se conoce como auditoría de préstamos forenses . Este tipo de servicio puede ser iniciado por un propietario que cree que se ha visto obligado a una hipoteca a través de medios deshonestos por una compañía de préstamos. Los auditores de préstamos forenses y el software de auditoría están disponibles para su compra en línea.