Co je forenzní audit?

Forenzní audit je vyšetřování finančních účtů jedné nebo více osob v řízení za trestné činy. Tento typ důkladného vyšetření obvykle provádí forenzní účetní, který je vyškolen jako certifikovaný vyšetřovatel podvodů (CFE), certifikovaný veřejný účetní (CPA) nebo autorizovaný účetní. Připravená zpráva je navržena speciálně pro použití u soudu.

Tento proces může být také známý jako forenzní účetnictví . Je to ve své podstatě podobné typu auditu prováděného agenturami pro výběr daní, jako je například Internal Revenue Service (IRS) ve Spojených státech. Poskytuje jak celkový obraz, tak podrobnou analýzu ekonomického postavení obviněného.

Forenzní audit může být použit v různých soudních případech. Ty často zahrnují otázky zpronevěry, podvodů, rozvodu a péče o děti a v některých případech se používají k motivaci obvinění z vraždy. O audit obvykle žádá jeden nebo oba právníci, kteří argumentují v soudním řízení. Auditor pak může být jmenován soudcem, který věc projednává.

Forenzní audit by mohl být použit například v případě, že by byl zvolený úředník obviněn ze zpronevěry stranických prostředků a přijímání úplatků během své funkce. Šetření by prozkoumalo bankovní výpisy obžalovaného, ​​roční plat, držené akcie a dluhopisy a položky hodnoty přijaté nebo nakoupené během dotyčného časového období.

Audit by pak mohl poskytnout shrnutí hodnoty držby dané osoby, ať už ve formě peněz, akcií a dluhopisů, nemovitostí nebo soukromého majetku. Jeho účelem by bylo zjistit, zda by takové položky mohly být rozumně vlastněny někým, kdo má stanovenou úroveň platu této funkce. Pokud hodnota majetku jednotlivce výrazně převyšuje rozumná očekávání, bude s největší pravděpodobností proveden podrobnější audit.

Příklad bývalého senátora USA Teda Stevense ze státu Aljaška je příkladem použití forenzního auditu v trestním soudním řízení. Senátor Stevens byl obviněn z přijímání úplatků, když byl v úřadu velké ropné společnosti působící ve státě, který zastupoval. Tyto úplatky byly údajně ve formě domácích vylepšení a velkých osobních darů, které mu byly poskytnuty, které nemohl rozumně koupit v době jejich instalace. Případ byl nakonec zamítnut na základě způsobu, jakým se státní zástupci pokoušeli prokázat nezákonnost těchto darů.

Dalším běžným využitím forenzního auditu je kontrola hypotečních dokumentů. Toto je známo jako forenzní audit půjček . Tento typ služby může být zahájen majitelem domu, který věří, že byl přinucen do hypotéky nečestným způsobem úvěrovou společností. Forenzní úvěrové auditory a auditní software jsou k dispozici ke koupi online.