Hva er en rettsmedisinsk revisjon?
En rettsmedisinsk revisjon er en etterforskning av økonomiske regnskap til en eller flere personer som er prøvd for kriminelle handlinger. Denne typen grundig undersøkelse utføres vanligvis av en kriminalteknisk regnskapsfører som er opplært som sertifisert bedrageri (CFE), Certified Public Accountant (CPA) eller Chartered Accountant. Rapporten er utarbeidet spesielt for bruk i en domstol.
Denne prosessen kan også kalles kriminalteknisk regnskap . Det er i sin natur den typen revisjon som er utført av skatteoppkreveringsbyråer, for eksempel Internal Revenue Service (IRS) i USA. Det gir både et helhetsbilde og en detaljert analyse av den siktede parts økonomiske status.
En rettsmedisinsk revisjon kan brukes i en rekke rettssaker. Disse inkluderer ofte spørsmål om underslag, svindel, skilsmisse og forvaring av barn, og brukes i noen tilfeller til å motivere for drapsanklager. Tilsynet blir vanligvis bedt om av en eller begge advokater som argumenterer for rettsaken. Revisor kan deretter oppnevnes av dommeren som hører saken.
En rettsmedisinsk revisjon kan brukes, for eksempel hvis en valgt tjenestemann ble beskyldt for underslag av partimidler og akseptert bestikkelser mens han var i verv. Etterforskningen ville undersøke den siktedes enkeltpersoners kontoutskrifter, årslønn, aksjer og obligasjoner som er inneholdt og verdipapirer mottatt eller kjøpt i den aktuelle perioden.
Tilsynet kan da gi et sammendrag av verdien av beholdninger som den personen besitter, enten det er i form av penger, aksjer og obligasjoner, eiendommer eller privat eiendom. Hensikten ville være å avgjøre om slike gjenstander med rimelighet kunne eies av noen på det fastlagte lønnsnivået for den stillingen. Hvis verdien av en persons bo i stor grad overgikk rimelige forventninger, vil det sannsynligvis bli foretatt en mer detaljert revisjon.
Rettsaken mot den tidligere amerikanske senatoren Ted Stevens fra delstaten Alaska er et eksempel på bruken av en rettsmedisinsk revisjon i en straffesak. Senator Stevens ble beskyldt for å ha akseptert bestikkelser mens han var i verv fra et stort oljeselskap som opererte i staten han representerte. Disse bestikkelsene var angivelig i form av boligutbedringer og store personlige gaver som ble gitt til ham, som han ikke med rimelighet kunne ha kjøpt på tidspunktet for installasjonen. Saken ble til slutt henlagt på bakgrunn av måten påtalemyndighetene påførte å forsøke å bevise ulovligheten av slike gaver.
En annen vanlig bruk av rettsmedisinske revisjoner er i inspeksjonen av pantelister. Dette er kjent som rettsmedisinske lånrevisjoner . Denne typen tjenester kan initieres av en huseier som mener at han eller hun er blitt tvunget til et pantelån på uærlig måte av et låneselskap. Rettsmedisinske lånerevisorer og revisjonsprogramvare er tilgjengelig for kjøp online.