Wat is een forensische audit?

Een forensische audit is een onderzoek naar de financiële rekeningen van een of meer personen die terechtkomen voor strafrechtelijke handelingen. Dit type grondig onderzoek wordt meestal uitgevoerd door een forensische accountant die is opgeleid als een gecertificeerde fraudeonderzoeker (CFE), Certified Public Accountant (CPA) of gecharterde accountant. Het voorbereide rapport is specifiek ontworpen voor gebruik in een rechtbank.

Dit proces kan ook bekend staan ​​als forensic Accounting . Het is vergelijkbaar van aard met het type audit dat wordt uitgevoerd door belastingdienstagentschappen, zoals de Internal Revenue Service (IRS) in de Verenigde Staten. Het biedt zowel een algemeen beeld als een gedetailleerde analyse van de economische status van de beschuldigde partij.

Een forensische audit kan in verschillende rechtszaken worden gebruikt. Deze omvatten vaak vragen over verduistering, fraude, scheiding en voogdij over kinderen, en worden in sommige gevallen gebruikt om een ​​motief te bieden voor aanklachten van moord. De audit wordt meestal gevraagd door een of beide advocaten die de COU beargumenterenRT -zaak. De auditor kan vervolgens worden benoemd door de rechter die de zaak heeft gehoord.

Een forensische audit kan bijvoorbeeld worden gebruikt als een gekozen functionaris werd beschuldigd van verduistering van partijfondsen en het accepteren van steekpenningen tijdens het ambt. Het onderzoek zou de bankafschriften van de beschuldigde, jaarlijkse salaris, aandelen en obligaties die worden vastgehouden en waarde van waarde ontvangen of gekocht tijdens de betreffende periode

onderzoeken.

De audit kan dan een samenvatting geven van de waarde van die persoon bezeten, hetzij in de vorm van geld, aandelen en obligaties, onroerend goed of privé -eigendom. Het doel zou zijn om te bepalen of dergelijke items redelijkerwijs eigendom kunnen zijn van iemand op het vastgestelde salarisniveau van die positie. Als de waarde van de nalatenschap van een persoon de redelijke verwachtingen sterk zou overtroffen, zou een meer gedetailleerde audit waarschijnlijk worden uitgevoerd.

Het proces tegen voormalige Amerikaanse senAtor Ted Stevens uit de staat Alaska is een voorbeeld van het gebruik van een forensische audit in een strafrechtbank. Senator Stevens werd beschuldigd van het accepteren van steekpenningen terwijl hij in functie was van een grote oliemaatschappij die actief was in de staat die hij vertegenwoordigde. Deze steekpenningen waren naar verluidt in de vorm van woningverbeteringen en grote persoonlijke geschenken die hem werden aangebracht, die hij op het moment van hun installatie niet redelijkerwijs had kunnen kopen. De zaak werd uiteindelijk afgewezen op basis van de manier waarop de officieren van justitie doorgingen met een poging om de illegaliteit van dergelijke geschenken te bewijzen.

Een ander veel voorkomend gebruik van forensische auditing is bij de inspectie van hypotheekdocumenten. Dit staat bekend als forensische lening auditing . Dit type service kan worden geïnitieerd door een huiseigenaar die gelooft dat hij of zij door een leningbedrijf door een leenbedrijf tot een hypotheek is gedwongen. Forensische lening auditors en auditsoftware zijn online te koop.