Wat is een forensische audit?
Een forensische audit is een onderzoek naar de financiële rekeningen van een of meer personen die worden berecht voor strafbare feiten. Dit type grondig onderzoek wordt meestal uitgevoerd door een forensisch accountant die is opgeleid als Certified Fraud Examiner (CFE), Certified Public Accountant (CPA) of Chartered Accountant. Het opgestelde rapport is specifiek ontworpen voor gebruik in een rechtbank.
Dit proces kan ook wel forensische boekhouding worden genoemd . Het is vergelijkbaar met het type audit dat wordt uitgevoerd door belastinginningbureaus, zoals de Internal Revenue Service (IRS) in de Verenigde Staten. Het biedt zowel een algemeen beeld als een gedetailleerde analyse van de economische status van de beschuldigde.
Een forensische audit kan in verschillende rechtszaken worden gebruikt. Deze omvatten vaak vragen over verduistering, fraude, echtscheiding en voogdij over kinderen, en in sommige gevallen worden ze gebruikt als motief voor aanklachten voor moord. De audit wordt meestal gevraagd door een of beide advocaten die de rechtszaak argumenteren. De auditor kan vervolgens worden benoemd door de rechter die de zaak behandelt.
Een forensische audit kan bijvoorbeeld worden gebruikt als een gekozen ambtenaar wordt beschuldigd van verduistering van partijfondsen en het aannemen van steekpenningen terwijl hij in functie is. Het onderzoek zou de bankafschriften van de beschuldigde, het jaarsalaris, de aangehouden aandelen en obligaties en de waardeverminderingen die tijdens de betreffende periode werden ontvangen of gekocht, onderzoeken.
De audit zou dan een samenvatting kunnen geven van de waarde van de bezittingen van die persoon, hetzij in de vorm van geld, aandelen en obligaties, onroerend goed of particulier eigendom. Het doel ervan zou zijn om te bepalen of dergelijke items redelijkerwijs eigendom kunnen zijn van iemand met het vastgestelde salarisniveau van die positie. Als de waarde van de nalatenschap van een persoon de redelijke verwachtingen ruimschoots overtrof, zou hoogstwaarschijnlijk een meer gedetailleerde audit worden uitgevoerd.
Het proces tegen de voormalige Amerikaanse senator Ted Stevens uit de staat Alaska is een voorbeeld van het gebruik van een forensische audit in een strafzaak. Senator Stevens werd beschuldigd van het aannemen van steekpenningen terwijl hij in functie was van een groot oliebedrijf dat actief was in de staat die hij vertegenwoordigde. Deze steekpenningen waren naar verluidt in de vorm van huisverbeteringen en grote persoonlijke geschenken aan hem, die hij redelijkerwijs niet had kunnen kopen op het moment van hun installatie. De zaak werd uiteindelijk afgewezen op basis van de manier waarop de vervolgende advocaten trachten de onwettigheid van dergelijke geschenken te bewijzen.
Een ander veelgebruikt gebruik van forensische controle is het inspecteren van hypotheekdocumenten. Dit staat bekend als forensische kredietcontrole . Dit type service kan worden geïnitieerd door een huiseigenaar die gelooft dat hij of zij op oneerlijke wijze door een leningsmaatschappij in een hypotheek is gedwongen. Forensische lening auditors en auditsoftware zijn online te koop.