Co to jest audyt sądowy?

Kontrola sądowa to dochodzenie w sprawie rachunków finansowych jednej lub większej liczby osób sądzonych za przestępstwa. Ten rodzaj dokładnego badania jest zwykle przeprowadzany przez księgowego, który jest przeszkolony jako Certified Fraud Examiner (CFE), Certified Public Accountant (CPA) lub Chartered Accountant. Przygotowany raport został zaprojektowany specjalnie do użytku w sądzie.

Proces ten można również nazwać rachunkowością sądową . Ma on podobny charakter do rodzaju kontroli przeprowadzanej przez agencje poboru podatków, takie jak Internal Revenue Service (IRS) w Stanach Zjednoczonych. Zapewnia zarówno ogólny obraz, jak i szczegółową analizę statusu ekonomicznego strony oskarżonej.

Kontrola sądowa może być stosowana w różnych sprawach sądowych. Obejmują one często kwestie sprzeniewierzenia, oszustwa, rozwodu i opieki nad dzieckiem, aw niektórych przypadkach służą do motywowania oskarżeń o morderstwo. O przeprowadzenie audytu zazwyczaj wnioskuje jeden lub obaj adwokaci prowadzący sprawę sądową. Audytora może następnie wyznaczyć sędzia rozpatrujący sprawę.

Audyt sądowy mógłby zostać wykorzystany na przykład, gdyby wybrany urzędnik został oskarżony o sprzeniewierzenie funduszy partii i przyjmowanie łapówek podczas pełnienia funkcji. W toku dochodzenia zbadane zostaną wyciągi bankowe oskarżonego, roczne wynagrodzenie, akcje i obligacje, a także przedmioty wartościowe otrzymane lub zakupione w danym okresie.

Audyt mógłby następnie dostarczyć podsumowanie wartości udziałów posiadanych przez tę osobę, czy to w postaci pieniędzy, akcji i obligacji, nieruchomości czy własności prywatnej. Jego celem byłoby ustalenie, czy takie przedmioty mogłyby być należycie należące do kogoś na ustalonym poziomie wynagrodzenia na tym stanowisku. Jeżeli wartość majątku indywidualnego znacznie przekroczy rozsądne oczekiwania, najprawdopodobniej zostanie przeprowadzony bardziej szczegółowy audyt.

Proces byłego senatora USA Teda Stevensa ze stanu Alaska jest przykładem zastosowania audytu sądowego w sprawie karnej. Senator Stevens został oskarżony o przyjmowanie łapówek podczas pełnienia funkcji w dużej firmie naftowej działającej w państwie, które reprezentował. Łapówki te miały rzekomo polegać na remoncie domu i dużych osobistych prezentach, które zostały mu zrobione, których nie mógł kupić w momencie ich instalacji. Sprawa została ostatecznie oddalona na podstawie sposobu, w jaki prokuratorzy podjęli próbę udowodnienia niezgodności z prawem takich prezentów.

Innym powszechnym zastosowaniem audytu sądowego jest kontrola dokumentów hipotecznych. Jest to znane jako sądowe badanie pożyczek . Ten rodzaj usługi może zostać zainicjowany przez właściciela domu, który uważa, że ​​został zmuszony do hipoteki w nieuczciwy sposób przez firmę pożyczkową. Biegli rewidenci pożyczek i oprogramowanie audytorskie są dostępne do zakupu online.