Vad är en kriminalteknisk revision?
En kriminalteknisk revision är en utredning av ekonomiska räkenskaper för en eller flera personer i rättegång för brott. Denna typ av grundlig undersökning utförs vanligtvis av en kriminalteknisk revisor som är utbildad som certifierad bedrägeri (CFE), Certified Public Accountant (CPA) eller Chartered Accountant. Den utarbetade rapporten är utformad specifikt för användning i en domstol.
Denna process kan också kallas kriminalteknisk redovisning . Det liknar den typ av revision som utförs av skatteinstitut, till exempel Internal Revenue Service (IRS) i USA. Det ger både en övergripande bild och en detaljerad analys av det anklagade partiets ekonomiska status.
En kriminalteknisk revision kan användas i olika rättsfall. Dessa inkluderar ofta frågor om förskingring, bedrägeri, skilsmässa och vårdnad om barn, och används i vissa fall för att motivera för mordavgifter. Revisionen begärs vanligtvis av en eller båda advokater som argumenterar för rättsfallet. Revisorn kan sedan utses av domaren som hör till ärendet.
En kriminalteknisk revision skulle kunna användas, till exempel om en vald tjänsteman anklagades för förskingring av partifonder och att ha accepterat mutor medan han var i tjänst. Undersökningen skulle undersöka den anklagade personens kontoutdrag, årslön, aktier och obligationer som innehas och värden som erhållits eller köpts under den aktuella tidsperioden.
Revisionen kan sedan ge en sammanfattning av värdet på innehav som den personen innehar, vare sig det är i form av pengar, aktier och obligationer, fastigheter eller privat egendom. Syftet skulle vara att bestämma om sådana objekt rimligen skulle kunna ägs av någon på den positionens fastställda lönenivå. Om värdet på en individs gods i hög grad överträffade rimliga förväntningar, skulle en mer detaljerad granskning sannolikt utföras.
Rättegången mot den tidigare amerikanska senatorn Ted Stevens från delstaten Alaska är ett exempel på användningen av en kriminalteknisk revision i ett brottmål. Senator Stevens anklagades för att ha accepterat mutor medan han var i tjänst från ett stort oljeföretag som verkade i staten han representerade. Dessa mutor var påstås i form av hemförbättringar och stora personliga gåvor som han gav till honom, som han inte rimligen kunde ha köpt vid installationen. Målet avslogs i slutändan baserat på det sätt på vilket de åklagande advokaterna fortsatte med att försöka bevisa olagligheten i sådana gåvor.
En annan vanlig användning av kriminalteknisk revision är vid inspektion av inteckningsdokument. Detta kallas kriminalteknisk revision . Denna typ av tjänst kan initieras av en husägare som tror att han eller hon har tvingats till en inteckning på oärligt sätt av ett låneföretag. Kriminaltekniska revisorer och revisionsprogram är tillgängliga för köp online.