¿Qué es un intercambio de tipo similar?
Un intercambio similar también se conoce como intercambio 1031, en referencia a la sección 1031 del Código de Rentas Internas de EE. UU. En esencia, es una forma de evitar temporalmente los impuestos a las ganancias de capital reinvirtiendo los ingresos de una venta en un activo similar.
Por ejemplo, si una persona comprara una propiedad por $ 300,000 dólares estadounidenses (USD) en un mercado blando y la vendiera unos años después por $ 500,000 USD, obtendría una ganancia de $ 200,000 USD. En circunstancias normales, se le exigiría que pagara impuestos sobre las ganancias de capital por esos $ 200,000 USD. Sin embargo, si comprara una nueva propiedad por $ 500,000 USD (o más), estaría llevando a cabo un intercambio similar y, por lo tanto, estaría exenta de impuestos sobre las ganancias de capital hasta que obtuviera una ganancia de la nueva inversión.
Las limitaciones de tiempo para llevar a cabo este tipo de acuerdo son algo limitadas, y el Servicio de Impuestos Internos (IRS) es tradicionalmente muy estricto acerca de no ofrecer extensiones. Por esta razón, es una buena idea para las personas que consideran tener una transacción de reemplazo en mente antes de ofrecer el activo original para la venta. Dentro de los 45 días de la venta inicial, la persona debe identificar la propiedad de reemplazo, y dentro de los 180 días de la venta inicial, la transacción de la propiedad de reemplazo debe completarse por completo. Los límites de tiempo se calculan en días calendario básicos, sin excepciones para fines de semana o feriados.
La mayoría de los bienes inmuebles pueden estar sujetos a un intercambio similar, pero las acciones, los bonos y los intereses de la sociedad explícitamente pueden no estarlo. Aparte de eso, sin embargo, la mayoría de los activos están abiertos. Los bienes inmuebles en los Estados Unidos se consideran similares a todos los demás bienes inmuebles en el país, sin importar el tipo o la ubicación. Por ejemplo, una propiedad residencial en Louisiana es similar a una fábrica en Alaska.
Además, la propiedad puede estar involucrada si es como la clase de otra propiedad. El IRS reconoce 13 clases de propiedad. Un avión privado puede usarse en un intercambio similar con un helicóptero, por ejemplo, porque ambos son parte de la misma clase de transporte. De manera similar, se puede usar una apisonadora con una zanjadora, porque ambas son parte de la misma clase de maquinaria de construcción.
Este tipo de transacción es una excelente manera de evitar los impuestos sobre las ganancias de capital en una transacción si el objetivo final de una persona es reinvertir los fondos de todos modos. Sin embargo, debido a las limitaciones de tiempo, es importante que las personas se comuniquen con un intermediario calificado e identifiquen una propiedad de reemplazo lo antes posible.