Che cos'è uno scambio di tipo simile?
Uno scambio di tipo simile è anche noto come scambio 1031, facendo riferimento alla sezione 1031 del codice interno delle entrate degli Stati Uniti. In sostanza, è un modo per aggirare temporaneamente le imposte sulle plusvalenze reinvestendo i proventi di una vendita in un'attività simile.
Ad esempio, se una persona acquistasse un pezzo di proprietà per $ 300.000 dollari statunitensi (USD) in un mercato debole e lo vendesse qualche anno dopo per $ 500.000 USD, otterrebbe un profitto di $ 200.000 USD. In circostanze normali, le sarebbe stato richiesto di pagare le imposte sulle plusvalenze su quei $ 200.000 USD. Se dovesse acquistare un nuovo pezzo di proprietà per $ 500.000 USD (o più), tuttavia, condurrebbe uno scambio simile e sarebbe quindi esente da imposte sulle plusvalenze fino a quando non trasse un profitto dal nuovo investimento.
I vincoli temporali nella conduzione di questo tipo di accordo sono alquanto limitati e l'Internal Revenue Service (IRS) è tradizionalmente molto severo nel non offrire proroghe. Per questo motivo, è una buona idea per le persone che ritengono di avere in mente una transazione sostitutiva prima di offrire l'attività originale in vendita. Entro 45 giorni dalla vendita iniziale, la persona deve identificare la proprietà sostitutiva, e entro 180 giorni dalla vendita iniziale, la transazione di proprietà sostitutiva deve essere completamente completata. I termini sono calcolati in giorni di calendario di base, senza eccezioni per fine settimana o festivi.
La maggior parte dei beni immobili può essere soggetta a un simile scambio di tipo, ma azioni, obbligazioni e interessi di partnership esplicitamente potrebbero non esserlo. Oltre a ciò, tuttavia, la maggior parte delle attività sono aperte. Gli immobili negli Stati Uniti sono considerati simili a tutti gli altri immobili nel paese, indipendentemente dal tipo o dalla posizione. Ad esempio, un pezzo di proprietà residenziale in Louisiana è simile a una fabbrica in Alaska.
Inoltre, la proprietà può essere coinvolta se è come classe per un altro pezzo di proprietà. L'IRS riconosce 13 classi di proprietà. Un aereo privato può essere utilizzato in uno scambio di tipo simile con un elicottero, ad esempio perché fanno entrambi parte della stessa classe di trasporto. Allo stesso modo, un rullo compressore può essere utilizzato con un trencher, poiché entrambi fanno parte della stessa classe di macchine edili.
Questo tipo di transazione è un modo eccellente per evitare le imposte sulle plusvalenze su una transazione se l'obiettivo finale di una persona è di reinvestire i fondi comunque. A causa dei limiti di tempo, tuttavia, è importante che le persone contattino un intermediario qualificato e identifichino al più presto una proprietà sostitutiva.