Co je výměna typu Like Kind Exchange?
Podobná druhová burza je také známá jako burza 1031, odkazující na oddíl 1031 amerického zákoníku pro vnitřní příjem. Jde v podstatě o způsob, jak dočasně obejít daně z kapitálových výnosů reinvestováním výnosů z prodeje do podobného aktiva.
Pokud by například osoba na měkkém trhu koupila kus majetku za 300 000 USD (USD) a prodala ho o několik let později za 500 000 USD, dosáhla by zisku 200 000 USD. Za normálních okolností by byla povinna platit daně z kapitálových výnosů z toho 200 000 USD. Pokud by však měla koupit nový majetek za 500 000 USD (nebo více), prováděla by podobnou výměnu, a proto by byla osvobozena od daně z kapitálových výnosů, dokud nebude z nové investice profitovat.
Časová omezení při provádění tohoto typu obchodu jsou poněkud omezená a služba Internal Revenue Service (IRS) je tradičně velmi přísná v tom, že nenabízí žádná prodloužení. Z tohoto důvodu je dobré, aby si lidé, kteří o tom uvažují, měli na mysli náhradní transakci, než nabídnou původní aktivum na prodej. Do 45 dnů od počátečního prodeje musí osoba identifikovat náhradní nemovitost a do 180 dnů od počátečního prodeje musí být transakce s novým majetkem kompletně dokončena. Časové limity se počítají v základních kalendářních dnech, bez výjimek pro víkendy nebo svátky.
Většina nemovitostí může být předmětem podobné výměny, ale akcie, dluhopisy a zájmy partnerství výslovně nemusí být. Kromě toho je však většina aktiv otevřená. Nemovitost ve Spojených státech je považována za druh se všemi ostatními nemovitostmi v zemi, bez ohledu na typ nebo umístění. Například část obytné nemovitosti v Louisianě je jako druh továrny na Aljašce.
Kromě toho může být majetek zahrnut, pokud je jako třída k jinému kusu vlastnictví. IRS rozpoznává 13 tříd majetku. Soukromé letadlo může být například použito jako výměna s vrtulníkem, protože jsou obě součástí stejné přepravní třídy. Podobně lze použít parní válec s rýhovačem, protože oba jsou součástí stejné třídy stavebních strojů.
Tento typ transakce je vynikajícím způsobem, jak se vyhnout dani z kapitálových výnosů z transakce, pokud je konečným cílem dané osoby přesto prostředky znovu investovat. Kvůli časovým omezením je však důležité, aby jednotlivci co nejdříve kontaktovali kvalifikovaného zprostředkovatele a identifikovali náhradní nemovitost.