Hvad er en lignende venlig udveksling?
En lignende udveksling er også kendt som en 1031-børs, der henviser til afsnit 1031 i US Internal Revenue Code. I det væsentlige er det en måde at midlertidigt forbigå kapitalgevinstskatter ved at geninvestere provenuet fra et salg til et lignende aktiv.
For eksempel, hvis en person skulle købe et stykke ejendom til $ 300.000 amerikanske dollars (USD) på et blødt marked og sælge det et par år senere for $ 500.000 USD, ville hun tjene til $ 200.000 USD. Under normale omstændigheder skulle hun betale kapitalgevinstskatter på den $ 200.000 USD. Hvis hun skulle købe et nyt stykke ejendom til $ 500.000 USD (eller mere), ville hun imidlertid gennemføre en lignende slags udveksling og derfor være fritaget for kapitalgevinstskatter, indtil hun tjente på den nye investering.
Tidsbegrænsningerne for at gennemføre denne type aftaler er noget begrænsede, og Internal Revenue Service (IRS) er traditionelt meget streng med hensyn til at tilbyde ingen udvidelser. Af denne grund er det en god ide for folk, der overvejer det at have en erstatningstransaktion i tankerne, før de tilbyder det originale aktiv til salg. Inden for 45 dage efter det oprindelige salg skal personen identificere den erstatte ejendom, og inden 180 dage efter det første salg skal erstatningsejendomstransaktionen være fuldført. Tidsgrænser beregnes i basale kalenderdage uden undtagelser for weekender eller helligdage.
De fleste fast ejendom kan være genstand for en lignende slags udveksling, men aktier, obligationer og partnerskabsinteresser er det måske ikke. Bortset fra det er de fleste aktiver imidlertid åbne. Fast ejendom i USA betragtes som lignende med alle andre fast ejendom i landet, uanset type eller placering. For eksempel er et stykke boligejendom i Louisiana ligesom venlig til en fabrik i Alaska.
Derudover kan ejendom være involveret, hvis det er som klasse til et andet stykke ejendom. IRS genkender 13 klasser af ejendom. Et privat fly kan f.eks. Bruges i en lignende slags udveksling med en helikopter, fordi de begge er en del af den samme transportklasse. Tilsvarende kan en damprulle anvendes sammen med en træcher, fordi begge er en del af den samme konstruktionsmaskinklasse.
Denne type transaktion er en fremragende måde at undgå kapitalgevinstskatter på en transaktion, hvis en persons endelige mål er at geninvestere midlerne alligevel. På grund af tidsbegrænsningerne er det imidlertid vigtigt for enkeltpersoner at kontakte en kvalificeret formidler og identificere en erstatningsejendom så hurtigt som muligt.