Hvad er en tilbagetrækning i tjeneste?

En tilbagetrækning i tjeneste er en tilbagetrækning fra en kvalificeret pensionsplan, der finder sted, før medarbejderen faktisk går på pension eller en anden udløsende begivenhed, der normalt ville tillade tilbagetrækning. Afhængig af pensionsplanens struktur og eventuelle skattelovgivninger, der kan gælde, kan valg af at foretage en tilbagetrækning af denne type medføre bøder eller yderligere skatter, der også skal betales som en del af tilbagetrækningsprocessen. Det er ikke usædvanligt, at der frafaldes sanktioner og skatter, hvis årsagen til tilbagetrækning i tjeneste har at gøre med specifikke situationer, såsom at foretage husbetalinger eller betale et barns universitetsundervisning.

Denne form for tidlig distribution fra en pensionsfond, såsom en pensionsplan eller en individuel pensionskonto, kan kun finde sted, før udbetalinger er mulige på grund af en eller anden type udløsende begivenhed. Et eksempel på en udløsende begivenhed ville være, at arbejdstageren når en alder, der er defineret som førtidspensionalder af arbejdsgiveren og eventuelle gældende statslige skatteregler. Hvis medarbejderen vælger at fratræde og sikre ny ansættelse, er dette også en udløsende begivenhed, der giver medarbejderen mulighed for at rulle saldoen på pensionen til en ny plan eller indfri den.

I mange situationer kan en medarbejder vælge at foretage en tilbagetrækning i tjeneste som et middel til at håndtere et midlertidigt pengestrømsproblem. For eksempel, hvis medarbejderen pådrog sig skader, der krævede en længere periode med rekreation, kan der tages en tilbagetrækning for at dække grundlæggende udgifter, såsom dækning af månedlige pantebetalinger eller husleje. Det er ikke usædvanligt, at forældre trækker midler fra en pensionsplan som et middel til at betale collegeundervisning for børn, når der ikke findes andre midler til finansiering af uddannelsen. Med mange pensionsplaner giver situationer af denne type mulighed for, at tilbagetrækningen finder sted uden anvendelse af sanktioner. Når grunden til tilbagetrækning ikke passer ind i et afgrænset sæt omstændigheder, kan sanktionerne være op til ti procent af det tilbagekøbte beløb.

For at anmode om og modtage en tilbagetrækning i brug, skal medarbejderen overholde de såkaldte ordreregler eller andre kriterier, der er fastlagt af planadministratoren. De fleste planer kræver, at medarbejderne er fuldt indhentet, før enhver anmodning om tilbagetrækning af midler kan imødekommes. Nogle planer kræver, at medarbejderen når den første tilladte pensionsalder, før han trækker midler ud af planen. Hvis planen for eksempel tillader udtræden i en alder af 59 ½ år, men medarbejderen foretrækker at arbejde op til 65 år, kan en medarbejder på 60 år anmode om en tilbagetrækning i tjeneste og fortsætte med at arbejde.