¿Qué es una disposición de pérdida de préstamo?
Una disposición de pérdida de préstamo es un artículo en el estado de resultados de un banco que cuenta las pérdidas sufridas cuando las personas o entidades que piden prestado del incumplimiento del banco en sus préstamos. Este no es un gasto en efectivo, sino un cargo agregado a las ganancias del banco para expiar tales pérdidas. Al utilizar una disposición de pérdida de préstamo, un banco se asegura de que tenga suficiente capital para sobrevivir a los préstamos incumplidos. El monto de la disposición debe ser proporcional al riesgo de los préstamos que el banco ha ofrecido y la fortaleza general de la economía.
Es muy poco probable que un banco pueda ofrecer una amplia variedad de préstamos a sus clientes sin que algunos de esos clientes no pagen en parte o todos sus préstamos. Los bancos entienden que un pequeño porcentaje de sus clientes no les devolverá la devolución o tal vez los pagará a un ritmo más lento que el primero estipulado. Para tener en cuenta estas circunstancias, los bancos incluyen en su estado de resultados una disposición de pérdida de préstamo, que es un cargo negativo contra los impuestos previos aGanancias destinadas a simular el golpe financiero de estos préstamos incumplidos.
Los bancos usan la experiencia que han tenido en el mercado para determinar cuánto de una disposición de pérdida de préstamo debe incluir en su contabilidad. Por ejemplo, Bank A espera prestar alrededor de $ 1,000,000 de dólares estadounidenses (USD) en un año determinado. La experiencia pasada ha demostrado que, en promedio, alrededor del 2 por ciento de los préstamos que el banco ha ofrecido anteriormente no se ha pagado. En ese caso, el banco podría incluir una provisión de $ 20,000 USD, que es el 2 por ciento de $ 1,000,000 USD, en el estado de resultados para prepararse para las pérdidas esperadas.
El ejemplo anterior es uno simplificado, y la mayoría de los bancos tendrán que tener en cuenta muchos otros factores al determinar su provisión particular de pérdida de préstamos. Si un banco tiene la costumbre de entregar préstamos riesgosos, entonces debe tener una disposición bastante alta para mantener sus reservas reponidas en caso de quede múltiples valores predeterminados. Por otro lado, un banco que es particularmente conservador sobre los tipos de préstamos que ofrece y la clientela que atraen los préstamos no necesita tener una disposición relativamente alta.
Además, el clima económico generalizado también puede afectar cuánto necesita un banco para una provisión de pérdida de préstamo. Cuando un banco se da cuenta de recibir su reembolso por un préstamo, se conoce como un cargo. Después de un período de recesión, los bancos a menudo reciben pagos por estos préstamos cargados a medida que la economía se recupera y los prestatarios comienzan a recuperar su base financiera. Estos préstamos recuperados pueden usarse para fortalecer la reserva de pérdida de préstamos del banco y permitir préstamos más agresivos.