Hva er en bestemmelse om tap av lån?

En bestemmelse om tap av lån er en vare på en banks resultatregnskap som utgjør tap som lides når personer eller enheter som låner fra bankens mislighold på lånene. Dette er ikke en kontantutgift, men snarere en avgift som er lagt til bankens inntjening for å soning for slike tap. Ved å bruke en avsetning for lån, sørger en bank for at den har nok kapital til å overleve misligholdte lån. Mengden av avsetningen skal være proporsjonalt med risikoen for lånene som banken har tilbudt og den samlede styrken i økonomien.

Det er høyst usannsynlig at en bank kan tilby et bredt utvalg av lån til kundene uten å ha noen av disse kundene ikke kan betale tilbake verken deler eller alle lånene sine. Bankene forstår at en liten prosentandel av kundene deres ikke klarer å betale dem tilbake eller kanskje betale dem tilbake til en lavere pris enn først fastsatt. For å redegjøre for disse omstendighetene inkluderer bankene på resultatregnskapet en avsetning av lån, som er en negativ kostnad mot førskattInntekter hadde til hensikt å simulere den økonomiske treffet til disse misligholdte lånene.

Bankene bruker opplevelsen de har hatt i markedet for å bestemme hvor mye av et avsetning for lån de bør inkludere i regnskapen. For eksempel forventer bank A å låne rundt $ 1.000.000 amerikanske dollar (USD) i et gitt år. Tidligere erfaring har vist at i gjennomsnitt har omtrent 2 prosent av lånene banken tidligere har tilbudt i ikke blitt tilbakebetalt. I så fall kan banken inneholde en avsetning på $ 20.000 USD, som er 2 prosent av $ 1.000.000 USD, på resultatregnskapet for å forberede seg på forventede tap.

Eksemplet ovenfor er et forenklet eksempel, og de fleste banker må ta hensyn til mange andre faktorer når de bestemmer deres spesielle avsetning for lån. Hvis en bank er for vane å dele ut risikable lån, bør den ha en ganske høy bestemmelse for å holde reservene påfyllt i tilfelleav flere standardverdier. På den annen side trenger en bank som er spesielt konservativ om hvilke typer lån den tilbyr og klientellet disse lånene tiltrekker seg ikke ha en relativt høy tilbud.

I tillegg kan det gjennomgripende økonomiske klimaet også påvirke hvor mye en bank trenger for et avsetning for lån. Når en bank gir opp mot å motta tilbakebetaling for et lån, er det kjent som en avgift. Etter en periode med lavkonjunktur mottar bankene ofte utbetalinger for disse belastede lånene når økonomien gjenoppretter og låntakere begynner å gjenvinne sitt økonomiske fotfeste. Disse gjenvunnede lånene kan brukes til å styrke bankens låneservat og gi mulighet for mer aggressiv utlån.