O que é uma provisão de perda de empréstimo?
Uma provisão de perda de empréstimo é um item na demonstração de resultados de um banco que contabiliza perdas sofridas quando pessoas ou entidades que emprestam o inadimplência do banco em seus empréstimos. Isso não é uma despesa em dinheiro, mas uma cobrança adicionada aos ganhos do banco para expiar essas perdas. Ao usar uma provisão de perda de empréstimo, um banco garante que ele tenha capital suficiente para sobreviver a empréstimos inadimplentes. O valor da disposição deve ser proporcional ao risco dos empréstimos que o banco ofereceu e a força geral da economia. Os bancos entendem que uma pequena porcentagem de seus clientes não pagará de volta ou talvez os pagará a uma taxa mais lenta do que a primeira estipulada. Para explicar essas circunstâncias, os bancos incluem em sua demonstração de resultados uma provisão de perda de empréstimo, que é uma cobrança negativa contra antes dos impostosganhos destinados a simular o sucesso financeiro desses empréstimos inadimplentes.
Os bancos usam a experiência que tiveram no mercado para determinar quanto de uma provisão de perda de empréstimos deve incluir em sua contabilidade. Por exemplo, o Banco A espera emprestar cerca de US $ 1.000.000 em dólares americanos (USD) em um determinado ano. A experiência passada mostrou que, em média, cerca de 2 % dos empréstimos que o banco ofereceu anteriormente não foram pagos. Nesse caso, o banco pode incluir uma disposição de US $ 20.000, que é 2 % de US $ 1.000.000, na demonstração de resultados para se preparar para perdas esperadas.
O exemplo acima é simplificado, e a maioria dos bancos terá que levar em consideração muitos outros fatores ao determinar sua provisão de perda de empréstimo específica. Se um banco tem o hábito de distribuir empréstimos arriscados, deve ter uma disposição razoavelmente alta para manter suas reservas reabastecidas, casode vários padrões. Por outro lado, um banco que é particularmente conservador sobre os tipos de empréstimos que oferece e a clientela que esses empréstimos atraem não precisam ter uma provisão relativamente alta.
Além disso, o clima econômico permeado também pode afetar o quanto um banco precisa para uma provisão de perda de empréstimo. Quando um banco desiste de receber seu reembolso por um empréstimo, é conhecido como uma acusação. Após um período de recessão, os bancos geralmente recebem pagamentos por esses empréstimos cobrados à medida que a economia se recupera e os mutuários começam a recuperar suas bases financeiras. Esses empréstimos recuperados podem ser usados para fortalecer a reserva de perda de empréstimos do banco e permitir empréstimos mais agressivos.