Che cosa è una prestazione di perdita di prestito?
Un accantonamento per perdite su crediti è una voce del conto economico di una banca che tiene conto delle perdite subite quando le persone o le entità che prendono in prestito dalla banca sono inadempienti sui propri prestiti. Non si tratta di una spesa in contanti, ma piuttosto di una commissione aggiunta agli utili della banca per compensare tali perdite. Usando un accantonamento per perdite su prestiti, una banca si assicura che abbia abbastanza capitale per sopravvivere ai prestiti in sofferenza. L'importo dell'accantonamento dovrebbe essere proporzionale alla rischiosità dei prestiti offerti dalla banca e alla solidità complessiva dell'economia.
È altamente improbabile che una banca possa offrire una vasta gamma di prestiti ai propri clienti senza che alcuni di essi non riescano a rimborsare parte o tutti i loro prestiti. Le banche comprendono che una piccola percentuale dei loro clienti non riuscirà a rimborsarli o forse a rimborsarli a un ritmo più lento di quanto inizialmente previsto. Per tenere conto di tali circostanze, le banche includono nel loro conto economico un accantonamento per perdite su crediti, che rappresenta una commissione negativa a fronte di utili ante imposte intesi a simulare il successo finanziario di tali prestiti in sofferenza.
Le banche utilizzano l'esperienza che hanno avuto sul mercato per determinare la parte di un accantonamento per perdite su crediti che dovrebbero includere nella loro contabilità. Ad esempio, la Banca A prevede di prestare circa $ 1.000.000 di dollari USA (USD) in un determinato anno. L'esperienza passata ha dimostrato che, in media, circa il 2 percento dei prestiti che la banca ha offerto in precedenza non è stato rimborsato. In tal caso, la banca potrebbe includere nel conto economico un accantonamento di $ 20.000 USD, pari al 2% di $ 1.000.000 di USD, per preparare le perdite attese.
L'esempio sopra è semplificato e la maggior parte delle banche dovrà tenere conto di molti altri fattori nel determinare il proprio fondo perdite su crediti. Se una banca ha l'abitudine di erogare prestiti rischiosi, dovrebbe disporre di un accantonamento piuttosto elevato per mantenere le sue riserve reintegrate in caso di inadempienze multiple. D'altra parte, una banca particolarmente prudente riguardo ai tipi di prestiti che offre e alla clientela che questi prestiti attraggono non devono disporre di un accantonamento relativamente elevato.
Inoltre, il clima economico pervasivo può influire anche sulla necessità di una banca per un accantonamento per perdite su prestiti. Quando una banca rinuncia a ricevere il suo rimborso per un prestito, è noto come un charge-off. Dopo un periodo di recessione, le banche ricevono spesso pagamenti per questi prestiti in liquidazione quando l'economia si riprende e i mutuatari iniziano a riacquistare la propria base finanziaria. Questi prestiti recuperati possono essere utilizzati per rafforzare la riserva per perdite su prestiti della banca e consentire prestiti più aggressivi.