Cos'è una disposizione per la perdita di prestito?
Una disposizione delle perdite di prestito è un elemento sul conto economico di una banca che rappresenta le perdite subite quando le persone o le entità che prendono in prestito dalla banca inadefinito sui loro prestiti. Questa non è una spesa in contanti, ma piuttosto un addebito aggiunto ai guadagni della banca per espiare tali perdite. Utilizzando una disposizione per la perdita di prestito, una banca si assicura che abbia abbastanza capitale per sopravvivere a prestiti inadempienti. L'importo della disposizione dovrebbe essere proporzionale alla rischiosità dei prestiti offerti dalla Banca e alla forza generale dell'economia.
È altamente improbabile che una banca possa offrire una vasta gamma di prestiti ai suoi clienti senza avere alcuni di questi clienti non riesce a rimborsare né una parte o tutti i loro prestiti. Le banche comprendono che una piccola percentuale dei propri clienti non riuscirà a rimborsarli o forse rimborsarli a un ritmo più lento di quanto si preparino per la prima volta. Per tenere conto di tali circostanze, le banche includono sul proprio conto reddito una disposizione per la perdita di prestito, che è un addebito negativo rispetto al loscoutili intesi a simulare il colpo finanziario di questi prestiti inadempienti.
Le banche utilizzano l'esperienza che hanno avuto sul mercato per determinare la quantità di una disposizione per le perdite di prestito che dovrebbero includere nella loro contabilità. Ad esempio, Bank A si aspetta di prestare circa $ 1.000.000 di dollari USA (USD) in un determinato anno. L'esperienza passata ha dimostrato che, in media, circa il 2 % dei prestiti in cui la banca ha precedentemente offerto non è stato rimborsato. In tal caso, la banca potrebbe includere una disposizione di $ 20.000 USD, che è il 2 percento di $ 1.000.000 di USD, sul conto economico per prepararsi alle perdite previste.
L'esempio sopra è semplificato e la maggior parte delle banche dovrà tenere conto di molti altri fattori quando si determinano la loro particolare disposizione per la perdita di prestito. Se una banca ha l'abitudine di distribuire prestiti rischiosi, allora dovrebbe avere una disposizione abbastanza elevata per mantenere le sue riserve reintegrate nel casodi più valori predefiniti. D'altra parte, una banca che è particolarmente conservativa riguardo ai tipi di prestiti che offre e alla clientela che i prestiti attraggono non hanno bisogno di una disposizione relativamente elevata.
Inoltre, il clima economico pervaso può anche influire su cui una banca ha bisogno per una disposizione per la perdita di prestito. Quando una banca rinuncia al ricevimento del suo prestito, è noto come un addebito. Dopo un periodo di recessione, le banche ricevono spesso pagamenti per questi prestiti addebitati mentre l'economia recupera e i mutuatari iniziano a riguadagnare il proprio piano finanziario. Questi prestiti recuperati possono essere utilizzati per rafforzare la riserva di perdita di prestiti della banca e consentire un prestito più aggressivo.