Wat is een bepaling voor het verlies van leningen?

Een bepaling voor het verlies van leningen is een artikel over de winst -en -verliesrekening van een bank die goed te lijden hebben wanneer mensen of entiteiten die lenen bij de bank in gebreke blijven bij hun leningen. Dit is geen contante kosten, maar eerder een kosten die worden toegevoegd aan de inkomsten van de bank om te boeten voor dergelijke verliezen. Door een bepaling van het verlies van leningen te gebruiken, zorgt een bank ervoor dat deze voldoende kapitaal heeft om in gebreke gebleven leningen te overleven. Het bedrag van de bepaling moet evenredig zijn met de risico van de leningen die de bank heeft aangeboden en de algehele kracht van de economie.

Het is zeer onwaarschijnlijk dat een bank een breed scala aan leningen aan haar klanten kan bieden zonder dat sommige van die klanten niet kunnen terugbetalen of al hun leningen. Banken begrijpen dat een klein percentage van hun klanten ze niet zal terugbetalen of misschien tegen een langzamer tarief terugbetalen dan eerst vastgesteld. Om deze omstandigheden rekening te houden, nemen banken op hun winst- en verliesrekening een bepaling van een leningverlies op, wat een negatieve beschuldiging is tegen vóór belastingeninkomsten waren bedoeld om de financiële hit van deze standaardleningen te simuleren.

Banken gebruiken de ervaring die ze op de markt hebben gehad om te bepalen hoeveel van een leningverliesbepaling ze in hun boekhouding moeten opnemen. Bank A verwacht bijvoorbeeld in een bepaald jaar ongeveer $ 1.000.000 Amerikaanse dollars (USD) te lenen. Eerdere ervaring heeft aangetoond dat gemiddeld ongeveer 2 procent van de leningen die de bank eerder heeft aangeboden, niet zijn terugbetaald. In dat geval kan de bank een bepaling van $ 20.000 USD bevatten, wat 2 procent is van $ 1.000.000 USD, op de winst -en -verliesrekening om zich voor te bereiden op de verwachte verliezen.

Het bovenstaande voorbeeld is vereenvoudigd, en de meeste banken zullen rekening moeten houden met vele andere factoren bij het bepalen van hun specifieke bepaling van de leningverlies. Als een bank de gewoonte heeft om risicovolle leningen uit te delen, dan zou het een vrij hoge bepaling moeten hebben om zijn reserves aan te vullen voor het gevalvan meerdere standaardwaarden. Aan de andere kant hoeven een bank die bijzonder conservatief is over de soorten leningen die het biedt en de klanten die die leningen aantrekken geen relatief hoge bepaling hebben.

Bovendien kan het doordringende economische klimaat ook van invloed zijn op hoeveel een bank nodig heeft voor een bepaling van de leningverlies. Wanneer een bank het opgeeft bij het ontvangen van zijn terugbetaling voor een lening, staat het bekend als een lozingsafslag. Na een periode van recessie ontvangen banken vaak betalingen voor deze in rekening gebrachte leningen naarmate de economie zich herstelt en leners hun financiële voet beginnen te herwinnen. Deze teruggevorderde leningen kunnen worden gebruikt om de reserve -reserve van de bankverlies te versterken en agressievere leningen mogelijk te maken.