Co to jest rezerwa na utratę kredytu?
Rezerwa na straty kredytowe jest pozycją w rachunku zysków i strat banku, która rozlicza straty poniesione, gdy ludzie lub podmioty, które pożyczają od banku niewykonanie swoich pożyczek. Nie jest to koszt gotówkowy, ale raczej opłata dodana do zysków banku w celu zadośćuczynienia za takie straty. Korzystając z rezerwy na straty kredytowe, bank upewnia się, że ma wystarczający kapitał, aby przetrwać niespłacone kredyty. Wysokość rezerwy powinna być proporcjonalna do ryzykowności pożyczek oferowanych przez bank i ogólnej siły gospodarki.
Jest bardzo mało prawdopodobne, aby bank mógł oferować swoim klientom szeroki wachlarz pożyczek, nie powodując, że niektórzy z nich nie spłacą części lub całości swoich pożyczek. Banki rozumieją, że niewielki procent ich klientów nie spłaci im lub być może spłaci je wolniej, niż początkowo zakładano. Aby uwzględnić te okoliczności, banki uwzględniają w rachunku zysków i strat rezerwę na straty kredytowe, która stanowi ujemne obciążenie dochodów przed opodatkowaniem, które ma symulować finansowe uderzenie tych niespłaconych pożyczek.
Banki wykorzystują doświadczenie na rynku, aby określić, ile rezerwy na straty kredytowe powinny uwzględnić w swojej rachunkowości. Na przykład Bank A spodziewa się pożyczki około 1 000 000 USD w danym roku. Wcześniejsze doświadczenia pokazały, że średnio około 2 procent pożyczek, które wcześniej oferował bank, nie zostało spłaconych. W takim przypadku bank może uwzględnić na rachunku zysków i strat rezerwę w wysokości 20 000 USD, co stanowi 2 procent kwoty 1 000 000 USD, w celu przygotowania się na oczekiwane straty.
Powyższy przykład jest uproszczony i większość banków będzie musiała wziąć pod uwagę wiele innych czynników przy ustalaniu wysokości rezerwy na straty kredytowe. Jeśli bank ma zwyczaj udzielać ryzykownych pożyczek, powinien dysponować dość wysoką rezerwą, aby móc uzupełniać rezerwy w przypadku wielokrotnego niewykonania zobowiązania. Z drugiej strony bank, który jest szczególnie konserwatywny w odniesieniu do rodzajów pożyczek, które oferuje, i klient przyciągający te pożyczki nie musi mieć stosunkowo wysokiej rezerwy.
Ponadto przenikający klimat gospodarczy może również wpływać na to, jak bardzo bank potrzebuje rezerwy na straty kredytowe. Kiedy bank rezygnuje z otrzymywania spłaty pożyczki, jest to znane jako spłata. Po okresie recesji banki często otrzymują płatności za spłacane kredyty, gdy gospodarka odzyskuje siły, a kredytobiorcy zaczynają odzyskiwać równowagę finansową. Te odzyskane pożyczki mogą zostać wykorzystane do zwiększenia rezerwy na straty kredytowe banku i umożliwienia bardziej agresywnego udzielania pożyczek.