Co to jest przepis dotyczący strat kredytu?
Postanowienie o stratach kredytowych jest przedmiotem rachunku zysków i strat banku, który uwzględnia straty, gdy osoby lub podmioty, które pożyczają z banku za niewykonanie pożyczek. To nie jest koszt gotówkowy, ale raczej opłata dodana do zysków banku zaczynioną za takie straty. Korzystając z przepisu dotyczących strat kredytowych, bank upewnia się, że ma wystarczającą ilość kapitału, aby przetrwać pożyczki. Ilość przepisu powinna być proporcjonalna do ryzyka pożyczek, które bank zaoferował, i ogólną siłę gospodarki.
Jest bardzo mało prawdopodobne, aby bank mógł zaoferować szeroką gamę pożyczek swoim klientom bez tego, że niektórzy z tych klientów nie spłacają ani części lub wszystkich swoich pożyczek. Banki rozumieją, że niewielki odsetek ich klientów nie spłaci ich ani nie spłaci ich wolniej niż po raz pierwszy. Aby uwzględnić te okoliczności, banki uwzględniają w rachunku zysków i strat, co stanowi ujemną opłatę od podatkuZarobki mające na celu symulację hitu finansowego tych domyślnych pożyczek.
Banki korzystają z doświadczenia, jakie mieli na rynku, aby ustalić, ile przepisu o stratach kredytowych powinni uwzględnić w swojej rachunkowości. Na przykład bank A spodziewa się pożyczenia około 1 000 000 USD dolarów amerykańskich (USD) w danym roku. Wcześniejsze doświadczenie pokazało, że średnio około 2 procent pożyczek, w których bank wcześniej oferował, nie zostało spłaconych. W takim przypadku bank może obejmować przepis w wysokości 20 000 USD, który wynosi 2 procent 1 000 000 USD, na rachunku zysków i strat w celu przygotowania się do oczekiwanych strat.
Powyższy przykład jest uproszczony, a większość banków będzie musiała wziąć pod uwagę wiele innych czynników przy ustalaniu ich szczególnego przepisu dotyczących strat kredytowych. Jeśli bank ma zwyczaj rozdania ryzykownych pożyczek, powinien mieć dość wysoki przepis, aby utrzymać swoje rezerwywielu domyślnych. Z drugiej strony bank, który jest szczególnie konserwatywny w kwestii rodzajów pożyczek, które oferuje, a klienteli te pożyczki nie muszą mieć stosunkowo wysokiego przepisu.
Ponadto przenikający klimat gospodarczy może również wpłynąć na to, jak bardzo bank potrzebuje zaopatrzenia w utratę kredytu. Kiedy bank rezygnuje z otrzymania spłaty za pożyczkę, jest znany jako zwolnienie. Po okresie recesji banki często otrzymują płatności za te obciążone pożyczki, gdy gospodarka odzyskuje, a pożyczkobiorcy zaczynają odzyskać podstawy finansowe. Te odzyskane pożyczki mogą być wykorzystane do wzmocnienia rezerwy strat kredytowych banku i umożliwienia bardziej agresywnego kredytu.