Co je to poskytování ztráty půjčky?

Ustanovení o ztrátě úvěru je položka ve výkazu zisku a ztráty banky, která odpovídá za ztráty utrpěné, když lidé nebo subjekty, které si půjčují od banky, selhávají na jejich půjčkách. Nejedná se o peněžní náklady, ale spíše poplatek přidaný k příjmům banky, aby za takové ztráty zaznamenal. Použitím poskytování ztráty úvěru se banka ujistí, že má dostatek kapitálu k přežití neúspěšných půjček. Výše ustanovení by měla být úměrná rizikovosti půjček, které banka nabídla, a celkové síle ekonomiky. Banky chápou, že malé procento jejich zákazníků jim nedokáže zaplatit zpět nebo je možná zaplatit zpět pomalejším sazbou, než je nejprve stanoveno. Za účelem zohlednění těchto okolností banky zahrnují ve svém výkazu ohledně ustanovení o ztrátě úvěru, což je negativní poplatek proti zdaněníVýdělky určené k simulaci finančního zásahu těchto výchozích půjček.

Banky používají zkušenosti, které na trhu měli, aby určili, kolik poskytování ztráty půjčky by mělo do svého účetnictví zahrnout. Například banka A očekává, že v daném roce půjčí asi 1 000 000 USD (USD). Minulá zkušenost ukázala, že v průměru asi 2 procenta půjček, které banka dříve nabídla, nebyly splaceny. V takovém případě by banka mohla zahrnovat ustanovení 20 000 USD, což je 2 procenta 1 000 000 USD, ve výkazu zisku a ztráty, aby se připravila na očekávané ztráty.

Výše ​​uvedený příklad je zjednodušený a většina bank bude muset při určování jejich konkrétního poskytnutí ztráty půjček zohlednit mnoho dalších faktorů. Pokud má banka ve zvyku rozdávat riskantní půjčky, pak by mělo mít poměrně vysoké ustanovení, aby se své rezervy doplnily pro případvíce výchozích výchozích hodnot. Na druhé straně banka, která je obzvláště konzervativní ohledně typů půjček, které nabízí, a klientela, které tyto půjčky přitahují, nemusí mít relativně vysoké ustanovení.

Kromě toho může prostupující hospodářské klima také ovlivnit to, kolik banky potřebuje při ustanovení o ztrátě úvěru. Když se banka vzdá do obdržení své splátky za půjčku, je známá jako poplatek. Po období recese banky často dostávají platby za tyto účtované půjčky, když se ekonomika zotavuje a dlužníci začnou znovu získat své finanční postavení. Tyto obnovené půjčky mohou být použity k posílení rezervy ztráty úvěru banky a umožnění agresivnějších půjček.