Qu'est-ce qu'une disposition de perte de prêt?
Une disposition de perte de prêt est un élément du compte de résultat d'une banque qui représente les pertes subies lorsque des personnes ou des entités qui empruntent à la banque défaillante sur leurs prêts. Ce n'est pas une charge en espèces, mais plutôt une charge ajoutée aux revenus de la banque pour expier de telles pertes. En utilisant une disposition de perte de prêt, une banque s'assure qu'elle a suffisamment de capital pour survivre aux prêts par défaut. Le montant de la disposition devrait être proportionnel au risque des prêts que la banque a offerts et à la force globale de l'économie.
Il est très peu probable qu'une banque puisse offrir une grande variété de prêts à ses clients sans que certains de ces clients ne remboursent aucune partie ou tous leurs prêts. Les banques comprennent qu'un petit pourcentage de leurs clients ne les rembourseront pas ou peut-être les rembourseront à un taux plus lent que le premier stipulé. Pour tenir compte de ces circonstances, les banques incluent dans leur compte de résultat une disposition de perte de prêt, qui représente une charge négative contre la pré-impôtles gains destinés à simuler le coup financier de ces prêts par défaut.
Les banques utilisent l'expérience qu'ils ont eue sur le marché pour déterminer la quantité de disposition de perte de prêt qu'ils devraient inclure dans leur comptabilité. Par exemple, la Banque A prévoit de prêter environ 1 000 000 $ US Dollars (USD) au cours d'une année donnée. L'expérience passée a montré qu'en moyenne, environ 2% des prêts que la banque a précédemment offerts n'avaient pas été remboursés. Dans ce cas, la banque pourrait comprendre une disposition de 20 000 USD, soit 2% de 1 000 000 USD, sur le compte de résultat pour préparer les pertes attendues.
L'exemple ci-dessus est simplifié, et la plupart des banques devront prendre en compte de nombreux autres facteurs lors de la détermination de leur disposition particulière de perte de prêt. Si une banque a l'habitude de distribuer des prêts risqués, il devrait avoir une disposition assez élevée pour garder ses réserves reconstituées dans le casde plusieurs valeurs par défaut. D'un autre côté, une banque particulièrement conservatrice sur les types de prêts qu'il offre et la clientèle que ces prêts attirent n'ont pas besoin d'avoir une disposition relativement élevée.
En outre, le climat économique omniprésent peut également affecter le montant dont une banque a besoin pour une disposition de perte de prêt. Lorsqu'une banque abandonne la réception de son remboursement pour un prêt, elle est connue comme un facturation. Après une période de récession, les banques reçoivent souvent des paiements pour ces prêts facturés alors que l'économie se rétablit et les emprunteurs commencent à regagner leur pied financier. Ces prêts récupérés peuvent être utilisés pour renforcer la réserve de perte de prêts de la banque et permettre des prêts plus agressifs.