貸倒引当金とは何ですか？

貸倒引当金は、銀行から借り入れた人々または企業が貸付金の債務不履行により被った損失を計上する銀行の損益計算書上の項目です。 これは現金支出ではなく、そのような損失を償うために銀行の収益に追加される費用です。 銀行は、貸倒引当金を使用することにより、債務不履行に陥ったローンを乗り切るのに十分な資本があることを確認します。 引当金の額は、銀行が提供したローンのリスクと経済の全体的な強さに比例する必要があります。

銀行が顧客の一部または全部を返済することに失敗することなく、銀行が顧客に多種多様な融資を提供できることはほとんどありません。 銀行は、顧客のごく一部が返済に失敗するか、最初に規定されたよりも遅いレートで返済することを理解しています。 これらの状況を説明するために、銀行は損益計算書に貸倒引当金を含めています。これは、これらの債務不履行の貸出金の財務上の打撃をシミュレートすることを目的とした税引前利益に対するマイナス費用です。

銀行は、市場での経験を使用して、会計に含めるべき貸倒引当金の額を決定します。 たとえば、銀行Aは、特定の年に約1,000,000米ドル（USD）を融資する予定です。 過去の経験から、平均して、銀行が以前に提供したローンの約2％は返済されていません。 その場合、予想される損失に備えるために、銀行は損益計算書に20,000米ドル（1,000,000米ドルの2％）の引当金を含めることができます。

上記の例は簡略化されたものであり、ほとんどの銀行は、特定の貸倒引当金を決定する際に他の多くの要因を考慮する必要があります。 銀行がリスクのあるローンを配る習慣がある場合、複数のデフォルトが発生した場合に準備金を補充するためのかなり高い準備が必要です。 一方、提供するローンの種類について特に保守的な銀行と、それらのローンが引き付ける顧客は、比較的高い引当金を必要としない。

さらに、per延している経済情勢は、銀行が貸倒引当金をどの程度必要とするかも影響します。 銀行がローンの返済の受け取りを断念するとき、それはチャージオフとして知られています。 景気後退の期間後、経済が回復し、借り手が財務基盤を取り戻し始めると、銀行はしばしばこれらの貸倒貸付金の支払いを受け取ります。 これらの回収されたローンは、銀行の貸倒引当金を強化し、より積極的な融資を可能にするために使用される場合があります。