¿Qué es una reserva de pérdida de préstamo?
Una reserva de pérdida de préstamo es un método de contabilidad utilizado para reflejar el riesgo de que no todos los préstamos realizados por un banco se pagarán. En cada período contable, un banco enumerará una cierta cantidad, conocida como una disposición para pérdidas de préstamos, diseñada para reflejar estas pérdidas potenciales como un gasto hipotético. La cantidad relevante se puede enumerar como un activo en los balances. Esta reserva de pérdida de préstamos garantiza que el banco tenga suficiente dinero disponible para cubrir los incumplimientos.
Aunque las contribuciones a una reserva de pérdida de préstamos figuran en el estado de resultados de un banco, las contribuciones no son un gasto real en efectivo. En su lugar, simplemente reflejan los ajustes necesarios a las cifras para asegurarse de que se deje de lado el dinero adecuado. Debido a que el dinero se enumera como un gasto y una adición a los activos, el banco actuará como si hubiera gastado el dinero. Por lo tanto, el dinero permanece intacto en el banco hasta que sea necesario.
Una vez que un banco ha establecido una reserva de pérdida de préstamos, hay cuatro formas en que el monto de la reserva puedecambiar. Uno son los cargos, que ocurren cuando un banco renuncia a tratar de cobrar un préstamo pendiente. Esta pérdida se cuenta como un gasto en el estado de resultados, y luego también se deduce de la cifra de reserva en el balance general.
Otro cambio ocurre en caso de que un préstamo que se ha cobrado de esta manera se recupere. Esto es relativamente raro. Si sucede, la cifra para la reserva aumenta adecuadamente.
El tercer cambio llega al final del período contable. El banco generalmente enumerará una disposición para pérdidas de préstamos diseñadas para devolver la reserva de pérdida de préstamos a su nivel previsto. El monto enumerado coincidirá con la cantidad total cobrada durante el período contable, menos cualquier préstamo previamente cobrado que se haya recuperado.
El cuarto cambio es cualquier ajuste que el banco realice a la reserva de pérdidas de préstamos para reflejar su porta de préstamoLio. El monto se basa en un porcentaje de los préstamos pendientes, por lo que la reserva de pérdida de préstamos generalmente aumentará a medida que aumenta el monto total del préstamo, aunque el porcentaje utilizado puede cambiar dependiendo de cuán riesgoso el banco crea que los préstamos son en general. Por lo tanto, es técnicamente posible que un banco pueda aumentar el valor total de sus préstamos mientras reduce el tamaño de su reserva de pérdida de préstamo, o viceversa.