Co to jest rezerwat strat kredytu?
Rezerwa na straty kredytowe to metoda rachunkowości stosowana w celu odzwierciedlenia ryzyka, że nie wszystkie pożyczki udzielone przez bank zostaną spłacone. W każdym okresie rachunkowości bank wymienia określoną kwotę, zwaną postanowieniem strat kredytowych, zaprojektowanej w celu odzwierciedlenia tych potencjalnych strat jako hipotetycznego kosztu. Odpowiednią kwotę można następnie wymienić jako aktywów w bilansach. Ta rezerwat strat kredytowych zapewnia, że bank ma wystarczająco dużo pieniędzy, aby pokryć niewykonanie zobowiązań.
Chociaż składki na rezerwat o straty kredytowej są wymienione w rachunku zysków i strat, składki nie są faktycznym wydatkiem gotówkowym. Zamiast tego po prostu odzwierciedlają niezbędne korekty liczb, aby upewnić się, że odpowiednie pieniądze zostaną odłożone na bok. Ponieważ pieniądze są wymienione zarówno jako wydatek, jak i dodatek do aktywów, bank będzie działał tak, jakby wydał pieniądze. Dlatego pieniądze pozostają nietknięte w banku, dopóki nie będą potrzebne.
Po utworzeniu banku rezerwatu o straty kredytowej istnieją cztery sposoby, w jakie można by rezerwowaćzmiana. Jednym z nich jest odpoczynek, które mają miejsce, gdy bank rezygnuje z próby pobrania zalegającej pożyczki. Strata ta jest liczona jako koszt na rachunku zysków i strat, a następnie odejmowana od liczby rezerwowej w bilansie.
Zachodzi kolejna zmiana w przypadku, gdy pożyczka, która została naliczona w ten sposób, została faktycznie odzyskana. Jest to stosunkowo rzadkie. Jeśli tak się stanie, liczba rezerwatu jest odpowiednio zwiększona.
Trzecia zmiana pojawia się na końcu okresu rachunkowości. Bank zwykle wymienia postanowienie o stratach kredytowych zaprojektowanych w celu przywrócenia rezerwy strat kredytowej na jego zamierzony poziom. Wymieniona kwota będzie zatem dopasować całkowitą kwotę naliczoną w okresie rachunkowości, minus wszelkie wcześniej naliczone pożyczki, które zostały odzyskane.
Czwarta zmiana to każda korekta, którą bank dokonuje w rezerwie straty kredytowej, aby odzwierciedlić portfLio. Kwota oparta jest na procencie zaległych pożyczek, więc rezerwat strat kredytowych zwykle wzrasta wraz ze wzrostem całkowitej kwoty pożyczki, chociaż stosowany procent może się zmienić w zależności od ryzykownego banku, że pożyczki są ogólne. Jest zatem technicznie możliwe, że bank może zwiększyć całkowitą wartość pożyczek, jednocześnie zmniejszając wielkość rezerwy strat kredytowych lub odwrotnie