Cos'è una riserva di perdita di prestito?

Una riserva di perdita di prestito è un metodo contabile utilizzato per riflettere il rischio che non tutti i prestiti concessi da una banca saranno rimborsati. In ogni periodo contabile, una banca elencerà un certo importo, noto come disposizione per perdite di prestito, progettata per riflettere queste potenziali perdite come una spesa ipotetica. L'importo pertinente può quindi essere elencato come attività sui bilanci. Questa riserva di perdita di prestito garantisce che la banca abbia a disposizione abbastanza denaro per coprire le impostazioni predefinite.

Sebbene i contributi a una riserva di perdita di prestito siano elencati sul conto economico di una banca, i contributi non sono una spesa in contanti effettivi. Invece riflettono semplicemente gli aggiustamenti necessari alle cifre per assicurarsi che il denaro adeguato sia messo da parte. Poiché il denaro è elencato sia come spesa che come aggiunta alle attività, la banca agirà come se avesse speso i soldi. Pertanto il denaro rimane intatto in banca fino a quando non è necessario.

Una volta che una banca ha creato una riserva di perdita di prestito, ci sono quattro modi in cui l'importo della riserva puòmodifica. Uno è gli addebiti, che si verificano quando una banca si arrende nel tentativo di riscuotere un prestito in sospeso. Questa perdita viene conteggiata come una spesa sul conto economico e quindi detratta dalla figura di riserva in bilancio.

Un altro cambiamento si verifica nel caso in cui un prestito che è stato addebitato in questo modo sia effettivamente recuperato. Questo è relativamente raro. In tal caso, la figura per la riserva è aumentata in modo appropriato.

La terza modifica arriva alla fine del periodo contabile. La banca di solito elencerà una disposizione per le perdite di prestito progettate per riportare la riserva di perdita di prestito al livello previsto. L'importo elencato corrisponderà quindi all'importo totale addebitato durante il periodo contabile, meno eventuali prestiti in precedenza addebitati che sono stati recuperati.

La quarta modifica è qualsiasi adeguamento che la banca apporta alla riserva di perdita di prestito al fine di riflettere il proprio portafogliolio. L'importo si basa su una percentuale dei prestiti in essere, quindi la riserva di perdita di prestito di solito aumenterà all'aumentare dell'importo del prestito totale, sebbene la percentuale utilizzata possa cambiare a seconda di quanto la banca sia rischiosa ritiene che i prestiti siano complessivamente. È quindi tecnicamente possibile che una banca possa aumentare il valore totale dei suoi prestiti tagliando le dimensioni della sua riserva di perdita di prestito, o viceversa.