O que é uma reserva de perda de empréstimo?

Uma reserva de perda de empréstimo é um método contábil usado para refletir o risco de que nem todos os empréstimos feitos por um banco serão reembolsados. Em cada período contábil, um banco listará um certo valor, conhecido como provisão para perdas de empréstimos, projetado para refletir essas perdas em potencial como uma despesa hipotética. A quantidade relevante pode ser listada como um ativo nos balanços. Esta reserva de perda de empréstimo garante que o banco tenha dinheiro suficiente para cobrir os inadimplentes. Em vez disso, eles simplesmente refletem os ajustes necessários aos números para garantir que o dinheiro adequado seja anulado. Como o dinheiro está listado como uma despesa e uma adição aos ativos, o banco agirá como se tivesse gasto o dinheiro. Portanto, o dinheiro permanece intocado no banco até que seja necessário.mudar. Um deles é acusado, que ocorre quando um banco desiste da tentativa de coletar um empréstimo pendente. Essa perda é contada como uma despesa na demonstração do resultado e depois também deduzida do valor da reserva no balanço.

Outra mudança ocorre no caso de um empréstimo que foi acusado dessa maneira é realmente recuperado. Isso é relativamente raro. Se isso acontecer, o número da reserva é aumentado adequadamente.

A terceira mudança ocorre no final do período contábil. O banco geralmente listará uma provisão para perdas de empréstimos projetadas para trazer a reserva de perda de empréstimo de volta ao nível pretendido. O valor listado corresponderá ao valor total total durante o período contábil, menos qualquer empréstimos previamente carregados que foram recuperados.

A quarta mudança é qualquer ajuste que o banco faça na reserva de perda de empréstimo para refletir seu empréstimo portfolio. O valor é baseado em uma porcentagem dos empréstimos pendentes, portanto a reserva de perda de empréstimo geralmente aumenta à medida que o valor total do empréstimo aumenta, embora a porcentagem usada possa mudar dependendo de quão arriscado o banco acredita que os empréstimos são em geral. Portanto, é tecnicamente possível que um banco possa aumentar o valor total de seus empréstimos ao reduzir o tamanho de sua reserva de perda de empréstimo, ou vice -versa.