Co je to rezerva ztráty půjčky?

Rezerva pro ztrátu půjčky je účetní metoda používaná k odrážení rizika, že ne všechny půjčky poskytnuté bankou budou splaceny. V každém účetním období bude banka uvedena určitou částku, známou jako poskytování pro ztráty půjček, jejichž cílem je odrážet tyto potenciální ztráty jako hypotetické náklady. Relevantní částka pak může být uvedena jako aktivum na rozvahách. Tato rezerva pro ztráta úvěru zajišťuje, že banka má po ruce dostatek peněz na pokrytí selhání. Místo toho jednoduše odrážejí nezbytné úpravy čísel, aby se ujistili, že jsou vyčleněny dostatečné peníze. Protože peníze jsou uvedeny jako výdaje i jako doplněk k aktivům, bude banka jednat, jako by peníze utratila. Proto peníze zůstávají v bance nedotčeny, dokud to není potřeba.

Jakmile banka vytvoří rezervu ztráty půjčkypřeměna. Jedním z nich je poplatky, ke kterým dochází, když se banka vzdává pokus o shromáždění vynikající půjčky. Tato ztráta se počítá jako výdaj na výkaz zisku a ztráty a poté je také odečtena z rezervního čísla v rozvaze.

Další změna dochází v případě, že půjčka, která byla tímto způsobem účtována, je skutečně obnovena. To je relativně vzácné. Pokud se to stane, číslo pro rezervu se přiměřeně zvýší.

Třetí změna přichází na konci účetního období. Banka obvykle uvede ustanovení o ztrátách půjček, jejichž cílem je vrátit rezervu ztráty půjčky zpět na zamýšlenou úroveň. Částka tedy bude odpovídat celkové částce účtované během účetního období, mínus jakékoli dříve účtované půjčky, které byly obnoveny.

Čtvrtou změnou je jakákoli úprava, kterou banka provádí do rezervy ztráty půjčky, aby odrážela jeho úvěrový portfolio. Částka je založena na procentech nesplacených půjček, takže rezerva pro ztráta úvěru se obvykle zvyšuje se zvyšováním celkové částky úvěru, i když použité procento se může změnit v závislosti na tom, jak riskantní banka věří, že půjčky jsou celkově. Je proto technicky možné, aby banka mohla zvýšit celkovou hodnotu svých půjček při snižování velikosti své rezervy ztráty úvěru, nebo naopak.