貸倒引当金とは何ですか？

貸倒引当金は、銀行が行ったすべてのローンが返済されるわけではないというリスクを反映するために使用される会計方法です。 銀行は、各会計期間に、これらの潜在的な損失を仮想的な費用として反映するように設計された、貸倒引当金として知られる特定の金額をリストします。 その後、関連する金額を資産として貸借対照表にリストできます。 この貸倒引当金により、銀行はデフォルトをカバーするのに十分な資金を手元に確保できます。

貸倒引当金への拠出額は銀行の損益計算書に記載されていますが、実際の現金費用ではありません。 代わりに、適切なお金が確保されるように、必要な調整を数字に反映するだけです。 お金は費用と資産への追加の両方として記載されているため、銀行はあたかもお金を使ったかのように行動します。 そのため、お金は必要になるまで銀行に手付かずのままです。

銀行が貸倒引当金を設定すると、引当金の金額を変更できる4つの方法があります。 1つはチャージオフです。これは、銀行が未払いのローンの回収をtryingめたときに発生します。 この損失は損益計算書の費用としてカウントされ、貸借対照表の準備金から控除されます。

この方法で償却されたローンが実際に回収された場合、別の変更が発生します。 これは比較的まれです。 発生した場合、引当金の数値は適切に増加します。

3番目の変更は、会計期間の終わりに行われます。 銀行は通常、貸倒引当金を意図したレベルに戻すために設計された貸倒引当金を記載します。 したがって、リストされている金額は、会計期間中に償却された合計金額から、回収された以前に償却されたローンを差し引いた金額に一致します。

4番目の変更は、銀行が貸付ポートフォリオを反映するために貸倒引当金を調整することです。 金額は未払いのローンの割合に基づいているため、通常、ローンの総額が増加するにつれて貸倒引当金は増加しますが、使用される割合は、銀行がローン全体をどの程度リスクがあると考えるかによって異なります。 したがって、銀行は、貸倒引当金の規模を削減しながら、貸付の総額を増加させる可能性があり、その逆も可能です。