¿Qué es un plan de jubilación no calificado?
Los planes de jubilación no calificados son planes de compensación diferida que permiten al empleado retrasar la recepción de salarios e ingresos ganados hasta una fecha posterior. El empleador se encarga de la responsabilidad de mantener los ingresos diferidos en un fondo especial hasta que el empleado se retire o de otra manera salga de la empresa. Las contribuciones a un plan generalmente no están sujetas a impuestos durante el año calendario, las ganancias tienen lugar, pero están sujetas a impuestos cuando se retiran del plan.
En general, los gobiernos no proporcionan una gran cantidad de pautas para la estructura exacta de este tipo de plan de jubilación. Por ejemplo, el Servicio de Impuestos Internos en los Estados Unidos de América se enfoca en proporcionar códigos específicos que se ocupan del establecimiento y operación de cualquier plan de jubilación calificado , pero no tienen reglas comparables para los planes no calificados. En lugar de disposiciones específicas, los empleadores generalmente utilizan amplias regulaciones fiscales en la estructuración de un plan.
Una clave diffLa erencia es que un plan de jubilación no calificado generalmente no incluye ninguna contribución del empleador. Todos los ingresos provienen directamente de los ingresos brutos ganados del empleado. Desde esta perspectiva, el empleado disfruta de la capacidad de construir fondos para la jubilación sin tener que pagar impuestos sobre la contribución al plan en el ínterin. Sin embargo, los fondos retirados del plan en años posteriores estarán sujetos a impuestos.
Si bien un plan no calificado es relativamente fácil de establecer y operar, hay varios elementos que deben considerarse al planificar la jubilación utilizando este modelo. Primero, generalmente no existe la capacidad de hacer este tipo de plan retroactivo. Es decir, el plan de jubilación debe estar en su lugar y aplicarse solo a la retención de ingresos actual. En segundo lugar, los fondos no se pueden retirar o tomar prestados del plan en ningún momento. La mayoría de los ejemplos tienen fechas de maduración específicas o víspera específicaNTS que deben tener lugar antes de que los pagos del plan puedan comenzar. Por último, no hay forma de asegurar el equilibrio de un plan de jubilación no calificado. Esto significa que los acreedores del empleado y el empleador pueden solicitar acceso a los fondos en caso de que las deudas pendientes no se paguen de manera oportuna.