Co to jest niekwalifikowany plan emerytalny?

Niekwalifikowane plany emerytalne to odroczone plany wynagrodzeń, które pozwalają pracownikowi opóźnić otrzymanie zarobionych zarobków i dochodów do późniejszego terminu. Pracodawca jest odpowiedzialny za utrzymanie odroczonego dochodu w specjalnym funduszu, dopóki pracownik nie przejdzie na emeryturę lub w inny sposób opuści firmę. Składki na rzecz planu zasadniczo nie podlegają podatkom w roku kalendarzowym, w którym mają miejsce zarobki, ale podlegają opodatkowaniu po wycofaniu z planu.

Zasadniczo rządy nie przedstawiają zbyt wielu wskazówek dotyczących dokładnej struktury tego rodzaju planu emerytalnego. Na przykład Internal Revenue Service w Stanach Zjednoczonych Ameryki koncentruje się na zapewnieniu określonych kodów, które dotyczą ustanowienia i funkcjonowania każdego kwalifikowanego planu emerytalnego, ale nie mają porównywalnych zasad dla planów niekwalifikowanych. Zamiast szczegółowych przepisów, pracodawcy zazwyczaj korzystają z ogólnych przepisów podatkowych przy konstruowaniu planu.

Jedną z kluczowych różnic jest to, że niekwalifikowany plan emerytalny zwykle nie obejmuje żadnych składek pracodawcy. Wszystkie wpływy pochodzą bezpośrednio z dochodu brutto pracownika. Z tej perspektywy pracownik ma możliwość budowania funduszy na emeryturę bez konieczności płacenia podatków od składki na program w międzyczasie. Jednak wszelkie środki wycofane z planu w późniejszych latach będą podlegać podatkom.

Chociaż plan niekwalifikowany jest stosunkowo łatwy do ustanowienia i działania, istnieje kilka elementów, które należy wziąć pod uwagę przy planowaniu przejścia na emeryturę przy użyciu tego modelu. Po pierwsze, zazwyczaj nie ma możliwości wprowadzenia retroaktywności tego rodzaju planu. Oznacza to, że plan emerytalny musi obowiązywać i dotyczyć tylko potrącania bieżących dochodów. Po drugie, funduszy nie można w żadnym momencie wycofać ani pożyczyć z planu. Większość przykładów ma określone daty zapadalności lub określone zdarzenia, które muszą mieć miejsce przed rozpoczęciem płatności z planu. Wreszcie, nie ma sposobu, aby zabezpieczyć saldo niekwalifikowanego planu emerytalnego. Oznacza to, że wierzyciele pracownika i pracodawcy mogą złożyć wniosek o dostęp do funduszy na wypadek, gdyby zaległe długi nie zostały spłacone w terminie.