O que é um plano de aposentadoria não qualificado?

Planos de aposentadoria não qualificados são planos de remuneração adiada que permitem que o funcionário adie o recebimento de salários e receitas ganhos até uma data posterior. O empregador é encarregado da responsabilidade de manter a renda diferida em um fundo especial até que o funcionário se aposente ou deixe a empresa. As contribuições para um plano geralmente não estão sujeitas a impostos durante o ano civil que os ganhos ocorrem, mas estão sujeitos a impostos quando retirados do plano.

Em geral, os governos não fornecem muitas diretrizes para a estrutura exata desse tipo de plano de aposentadoria. Por exemplo, o Internal Revenue Service nos Estados Unidos da América se concentra no fornecimento de códigos específicos que lidam com o estabelecimento e operação de qualquer plano de aposentadoria qualificado, mas não possui regras comparáveis ​​para planos não qualificados. Em vez de disposições específicas, os empregadores geralmente usam amplos regulamentos tributários na estrutura de um plano.

Uma chave de chaveA erência é que um plano de aposentadoria não qualificado geralmente não inclui nenhuma contribuição do empregador. Todos os rendimentos vêm diretamente da renda bruta obtida do funcionário. Nessa perspectiva, o funcionário gosta da capacidade de criar fundos para a aposentadoria sem ter que pagar impostos sobre a contribuição para o plano nesse meio tempo. No entanto, quaisquer fundos retirados do plano nos últimos anos estarão sujeitos a impostos.

Embora um plano não qualificado seja relativamente fácil de estabelecer e operar, existem vários elementos que devem ser considerados ao planejar a aposentadoria usando esse modelo. Primeiro, geralmente não há capacidade de tornar esse tipo de plano retroativo. Ou seja, o plano de aposentadoria deve estar em vigor e aplicado apenas à retenção de renda atual. Segundo, os fundos não podem ser retirados ou emprestados do plano a qualquer momento. A maioria dos exemplos tem datas específicas de maturação, ou véspera específicaOs NTs que devem ocorrer antes que os pagamentos do plano possam começar. Por fim, não há como garantir o saldo de um plano de aposentadoria não qualificado. Isso significa que os credores do empregado e do empregador podem solicitar acesso aos fundos no caso de dívidas pendentes não serem pagas em tempo hábil.