O que é um plano de aposentadoria não qualificado?

Planos de aposentadoria não qualificados são planos de remuneração diferida que permitem ao empregado atrasar o recebimento de salários e receitas auferidos até uma data posterior. O empregador é responsável pela manutenção da receita diferida em um fundo especial até que o funcionário se aposente ou saia da empresa. As contribuições para um plano geralmente não estão sujeitas a impostos durante o ano civil em que os ganhos ocorrem, mas estão sujeitas a impostos quando retiradas do plano.

Em geral, os governos não fornecem muitas diretrizes para a estrutura exata desse tipo de plano de aposentadoria. Por exemplo, o Internal Revenue Service nos Estados Unidos da América concentra-se em fornecer códigos específicos que tratam do estabelecimento e operação de qualquer plano de aposentadoria qualificado , mas não possuem regras comparáveis ​​para planos não qualificados. Em vez de disposições específicas, os empregadores geralmente fazem uso de amplas regulamentações tributárias na estruturação de um plano.

Uma diferença importante é que um plano de aposentadoria não qualificado geralmente não inclui nenhuma contribuição do empregador. Todos os rendimentos provêm diretamente da receita bruta auferida do empregado. Nessa perspectiva, o empregado desfruta da capacidade de gerar fundos para a aposentadoria sem precisar pagar impostos sobre a contribuição para o plano nesse ínterim. No entanto, quaisquer fundos retirados do plano nos próximos anos estarão sujeitos a impostos.

Embora um plano não qualificado seja relativamente fácil de estabelecer e operar, há vários elementos que devem ser considerados ao planejar a aposentadoria usando esse modelo. Primeiro, geralmente não há a capacidade de tornar esse tipo de plano retroativo. Ou seja, o plano de aposentadoria deve estar em vigor e aplicado apenas à retenção de renda atual. Segundo, os fundos não podem ser retirados ou emprestados do plano a qualquer momento. A maioria dos exemplos tem datas de vencimento específicas ou eventos específicos que devem ocorrer antes que os pagamentos do plano possam começar. Por último, não há como garantir o equilíbrio de um plano de aposentadoria não qualificado. Isso significa que os credores do empregado e do empregador podem solicitar acesso aos fundos caso as dívidas pendentes não sejam pagas em tempo hábil.