Hva er en ikke-kvalifisert pensjonsplan?

Ikke-kvalifiserte pensjonsplaner er utsatte kompensasjonsplaner som gjør at arbeidstakeren kan utsette mottatt lønn og inntekt til et senere tidspunkt. Arbeidsgiveren er pålagt ansvaret for å opprettholde den utsatte inntekten i et spesielt fond inntil arbeidstakeren går av med pensjon eller på annen måte forlater selskapet. Bidrag til en plan er vanligvis ikke skattepliktig i løpet av det kalenderåret inntektene finner sted, men er underlagt skatter når de trekkes ut av planen.

Generelt gir ikke regjeringer mange retningslinjer for den nøyaktige strukturen til denne typen pensjonsplaner. For eksempel fokuserer Internal Revenue Service i USA på å tilby spesifikke koder som omhandler etablering og drift av en kvalifisert pensjonsplan, men har ikke sammenlignbare regler for ikke-kvalifiserte planer. I stedet for spesifikke bestemmelser, bruker arbeidsgivere vanligvis brede skatteregler for å strukturere en plan.

En sentral forskjell er at en ikke-kvalifisert pensjonsplan vanligvis ikke inkluderer arbeidsgiveravgift. Alle inntekter kommer direkte fra den ansatte bruttoinntekt. Fra dette perspektivet nyter den ansatte muligheten til å bygge midler til pensjonisttilværelse uten å måtte betale skatt for bidraget til planen i mellomtiden. Imidlertid vil eventuelle midler som trekkes ut av planen i senere år være skattepliktig.

Mens en ikke-kvalifisert plan er relativt enkel å etablere og drifte, er det flere elementer som bør tas i betraktning når du planlegger pensjonering ved bruk av denne modellen. For det første er det vanligvis ikke muligheten til å gjøre denne typen plan med tilbakevirkende kraft. Det vil si at pensjonsplanen må være på plass og kun brukes på kortsiktig inntekt. For det andre kan ikke midler tas ut eller lånes fra planen på noe tidspunkt. De fleste eksempler har spesifikke modningsdatoer, eller spesifikke hendelser som må finne sted før utbetalinger fra planen kan starte. Til slutt er det ingen måte å sikre balansen i en ikke-kvalifisert pensjonsplan. Dette betyr at kreditorene til den ansatte og arbeidsgiveren kan begjære tilgang til midlene i tilfelle utestående gjeld ikke betales rettidig.