Vad är en icke-kvalificerad pensionsplan?
Icke-kvalificerade pensionsplaner är uppskjutna kompensationsplaner som gör det möjligt för den anställda att försena att få lön och inkomst till ett senare datum. Arbetsgivaren har ansvaret för att bibehålla den uppskjutna inkomsten i en speciell fond tills arbetstagaren går i pension eller på annat sätt lämnar företaget. Bidrag till en plan är i allmänhet inte skattskyldiga under det kalenderår som intäkterna äger rum, men är skattskyldiga när de tas ut från planen.
Generellt ger regeringarna inte mycket riktlinjer för den exakta strukturen för denna typ av pensionsplan. Exempelvis fokuserar Internal Revenue Service i USA på att tillhandahålla specifika koder som handlar om upprättandet och driften av någon kvalificerad pensionsplan, men har inte jämförbara regler för icke-kvalificerade planer. Istället för specifika bestämmelser använder arbetsgivare i allmänhet breda skatteregler för att strukturera en plan.
En viktig skillnad är att en icke-kvalificerad pensionsplan vanligtvis inte innehåller några arbetsgivaravgifter. Alla intäkter kommer direkt från den anställdes intjänade bruttoinkomst. Ur detta perspektiv har den anställda möjligheten att bygga medel för pensionering utan att behöva betala skatt för bidraget till planen under tiden. Alla medel som tas ut från planen under senare år kommer dock att belastas med skatter.
Även om en icke-kvalificerad plan är relativt enkel att upprätta och driva, finns det flera element som bör beaktas vid planering för pensionering med denna modell. För det första finns det vanligtvis inte förmågan att göra denna typ av plan retroaktiv. Det vill säga att pensionsplanen måste vara på plats och endast tillämpas på kortsiktig inkomst. För det andra kan medel inte tas ut eller lånas från planen när som helst. De flesta exempel har specifika mognadstid eller specifika händelser som måste äga rum innan betalningar från planen kan börja. Slutligen finns det inget sätt att säkra balansen i en icke-kvalificerad pensionsplan. Detta innebär att den anställdes och arbetsgivarens borgenärer kan begära tillgång till medlen i händelse av att utestående skulder inte betalas i tid.