Hvad er en ikke-kvalificeret pensionsplan?
Ikke-kvalificerede pensionsplaner er udskudte kompensationsplaner, der giver medarbejderen mulighed for at forsinke modtagelse af løn og indkomst indtil et senere tidspunkt. Arbejdsgiveren er ansvarlig for at bevare den udskudte indkomst i en særlig fond, indtil medarbejderen går på pension eller på anden måde forlader virksomheden. Bidrag til en plan er normalt ikke skattepligtige i det kalenderår, hvor indtjeningen finder sted, men er underlagt skatter, når de trækkes tilbage fra planen.
Generelt giver regeringerne ikke meget retningslinjer for den nøjagtige struktur af denne type pensionsplan. F.eks. Fokuserer Internal Revenue Service i USA på at give specifikke koder, der beskæftiger sig med oprettelsen og driften af enhver kvalificeret pensionsplan, men har ikke sammenlignelige regler for ikke-kvalificerede planer. I stedet for specifikke bestemmelser anvender arbejdsgivere generelt brede skatteregler til strukturering af en plan.
En vigtig forskel er, at en ikke-kvalificeret pensionsplan normalt ikke indeholder arbejdsgiverbidrag. Alt udbytte kommer direkte fra den ansatte bruttoindkomst. Fra dette perspektiv nyder medarbejderen muligheden for at opbygge penge til pensionering uden at skulle betale skat for bidraget til planen i mellemtiden. Dog vil alle midler, der trækkes ud af planen i senere år, blive beskattet.
Mens en ikke-kvalificeret plan er relativt let at etablere og betjene, er der flere elementer, der skal overvejes, når man planlægger pensionering ved hjælp af denne model. For det første er der normalt ikke muligheden for at gøre denne type plan tilbagevirkende. Det vil sige, at pensionsplanen skal være på plads og kun anvendes på den aktuelle indkomst tilbageholdelse. For det andet kan midler ikke trækkes eller lånes fra planen på noget tidspunkt. De fleste eksempler har specifikke modningsdatoer eller specifikke begivenheder, der skal finde sted, før betalinger fra planen kan begynde. Endelig er der ingen måde at sikre balancen i en ikke-kvalificeret pensionsplan. Dette betyder, at medarbejderes og arbejdsgiverens kreditorer kan andrage om adgang til midlerne, hvis udestående gæld ikke betales rettidigt.