Qu'est-ce qu'un régime de retraite non qualifié?
Les régimes de retraite non qualifiés sont des régimes de rémunération différée qui permettent à l'employé de retarder le versement de son salaire et de son revenu à une date ultérieure. L'employeur est responsable de la conservation du revenu différé dans un fonds spécial jusqu'à ce que l'employé prenne sa retraite ou quitte autrement la société. Les cotisations à un régime ne sont généralement pas assujetties à l’impôt pendant l’année civile au cours de laquelle les gains ont lieu, mais sont assujetties à l’impôt lorsqu’elles sont retirées du régime.
En général, les gouvernements ne fournissent pas beaucoup de directives sur la structure exacte de ce type de régime de retraite. Par exemple, l’Internal Revenue Service des États-Unis d’Amérique s’emploie à fournir des codes spécifiques concernant l’établissement et le fonctionnement de tout régime de retraite qualifié , mais n’a pas de règles comparables pour les régimes non qualifiés. Au lieu de dispositions spécifiques, les employeurs ont généralement recours à une réglementation fiscale générale pour structurer un plan.
Une différence essentielle est qu'un régime de retraite non qualifié n'inclut généralement aucune contribution de l'employeur. Tous les produits proviennent directement du revenu brut gagné de l'employé. De ce point de vue, l’employé a la capacité de constituer des fonds pour la retraite sans avoir à payer d’impôts sur la cotisation au régime dans l’intervalle. Toutefois, tous les fonds retirés du régime au cours des années ultérieures seront soumis à l'impôt.
Bien qu’un régime non qualifié soit relativement facile à établir et à exploiter, plusieurs éléments doivent être pris en compte lors de la planification de la retraite à l’aide de ce modèle. Premièrement, il n’est généralement pas possible de rendre ce type de régime rétroactif. C'est-à-dire que le plan de retraite doit être en place et appliqué uniquement à la retenue de revenu actuelle. Deuxièmement, les fonds ne peuvent être retirés ou empruntés à tout moment. La plupart des exemples ont des dates de maturation spécifiques ou des événements spécifiques qui doivent avoir lieu avant que les paiements du plan puissent commencer. Enfin, il n’existe aucun moyen d’assurer le solde d’un régime de retraite non qualifié. Cela signifie que les créanciers de l'employé et de l'employeur peuvent demander l'accès aux fonds si les dettes en souffrance ne sont pas payées à temps.