Wat is een niet-gekwalificeerd pensioenplan?

Niet-gekwalificeerde pensioenregelingen zijn uitgestelde beloningsregelingen waarmee de werknemer het ontvangen loon en inkomen tot een latere datum kan uitstellen. De werkgever is verantwoordelijk voor het behoud van het uitgestelde inkomen in een speciaal fonds totdat de werknemer met pensioen gaat of anderszins het bedrijf verlaat. Bijdragen aan een plan zijn over het algemeen niet onderworpen aan belastingen tijdens het kalenderjaar waarin de inkomsten plaatsvinden, maar zijn onderworpen aan belastingen wanneer deze uit het plan worden teruggetrokken.

Over het algemeen geven overheden niet veel richtlijnen voor de exacte structuur van dit soort pensioenregelingen. De Internal Revenue Service in de Verenigde Staten van Amerika richt zich bijvoorbeeld op het verstrekken van specifieke codes die betrekking hebben op de oprichting en werking van een gekwalificeerd pensioenplan, maar geen vergelijkbare regels hebben voor niet-gekwalificeerde plannen. In plaats van specifieke bepalingen maken werkgevers in het algemeen gebruik van brede fiscale voorschriften bij het opstellen van een plan.

Een belangrijk verschil is dat een niet-gekwalificeerde pensioenregeling meestal geen werkgeversbijdragen bevat. Alle opbrengsten komen rechtstreeks uit het verdiende bruto inkomen van de werknemer. Vanuit dit perspectief heeft de werknemer de mogelijkheid om fondsen voor pensioen te bouwen zonder tussentijds belasting te moeten betalen over de bijdrage aan het plan. Alle fondsen die in latere jaren aan het plan worden onttrokken, zijn echter onderworpen aan belastingen.

Hoewel een niet-gekwalificeerd plan relatief eenvoudig is op te stellen en te gebruiken, zijn er verschillende elementen waarmee rekening moet worden gehouden bij de planning voor pensionering met behulp van dit model. Ten eerste is er meestal niet de mogelijkheid om dit type plan met terugwerkende kracht te maken. Dat wil zeggen, het pensioenplan moet aanwezig zijn en alleen worden toegepast op de huidige inhouding van inkomsten. Ten tweede kunnen er op geen enkel moment geld aan het plan worden onttrokken of geleend. De meeste voorbeelden hebben specifieke vervaldata of specifieke gebeurtenissen die moeten plaatsvinden voordat betalingen uit het plan kunnen beginnen. Ten slotte is er geen manier om het saldo van een niet-gekwalificeerd pensioenplan te beveiligen. Dit betekent dat crediteuren van de werknemer en de werkgever een verzoek om toegang tot de fondsen kunnen indienen in het geval dat uitstaande schulden niet tijdig worden betaald.