Co je to nekvalifikovaný důchodový plán?

Nekvalifikované penzijní plány jsou odložené kompenzační plány, které umožňují zaměstnanci odložit příjem vydělané mzdy a příjmu do pozdějšího data. Zaměstnavatel je povinen udržovat příjmy příštích období ve zvláštním fondu, dokud zaměstnanec neodejde nebo jinak neopustí společnost. Příspěvky do programu obecně nepodléhají zdanění během kalendářního roku, kdy se výdělek uskutečňuje, ale jsou předmětem daní, pokud jsou vybrány z programu.

Vlády obecně neposkytují mnoho pokynů pro přesnou strukturu tohoto typu důchodového plánu. Například služba Internal Revenue Service ve Spojených státech amerických se zaměřuje na poskytování konkrétních kódů, které se zabývají vytvořením a provozováním jakéhokoli kvalifikovaného penzijního plánu, ale nemají srovnatelná pravidla pro nekvalifikované plány. Namísto konkrétních ustanovení zaměstnavatelé při strukturování plánu obecně využívají široké daňové předpisy.

Jedním z klíčových rozdílů je, že nekvalifikovaný penzijní plán obvykle nezahrnuje žádné příspěvky zaměstnavatele. Veškeré výnosy pocházejí přímo z vydělaného hrubého příjmu zaměstnance. Z tohoto pohledu má zaměstnanec schopnost vytvářet prostředky na odchod do důchodu, aniž by mezitím musel platit daně z příspěvků do plánu. Veškeré finanční prostředky vybrané z plánu v pozdějších letech však podléhají dani.

Zatímco nekvalifikovaný plán lze relativně snadno vytvořit a provozovat, existuje několik prvků, které by se měly při plánování tohoto odchodu pomocí tohoto modelu vzít v úvahu. Za prvé, obvykle není možnost učinit tento typ plánu zpětným. To znamená, že důchodový plán musí být zaveden a uplatňován pouze na srážky běžných příjmů. Za druhé, finanční prostředky nemohou být z plánu kdykoli vybrány nebo půjčeny. Většina příkladů má konkrétní data zrání nebo konkrétní události, které se musí uskutečnit před zahájením plateb z programu. A konečně, neexistuje způsob, jak zajistit rovnováhu nekvalifikovaného penzijního plánu. To znamená, že věřitelé zaměstnance a zaměstnavatele mohou požádat o přístup k prostředkům v případě, že nezaplacené dluhy nejsou zaplaceny včas.