Was ist ein nicht qualifizierter Pensionsplan?

Nicht qualifizierte Pensionspläne sind aufgeschobene Vergütungspläne, die es dem Mitarbeiter ermöglichen, den Erhalt von Arbeitsentgelt und Einkommen auf einen späteren Zeitpunkt zu verschieben. Der Arbeitgeber ist dafür verantwortlich, die Rechnungsabgrenzungsposten in einem Sondervermögen zu verwahren, bis der Arbeitnehmer in den Ruhestand tritt oder das Unternehmen auf andere Weise verlässt. Beiträge zu einem Plan sind in der Regel während des Kalenderjahres, in dem die Einnahmen erzielt werden, nicht steuerpflichtig, unterliegen jedoch den Steuern, wenn sie aus dem Plan genommen werden.

Im Allgemeinen geben die Regierungen nicht viele Richtlinien für die genaue Struktur dieser Art von Altersvorsorge vor. Beispielsweise konzentriert sich der Internal Revenue Service in den Vereinigten Staaten von Amerika auf die Bereitstellung spezifischer Codes, die sich mit der Einrichtung und dem Betrieb eines qualifizierten Pensionsplans befassen, jedoch keine vergleichbaren Regeln für nicht qualifizierte Pläne enthalten. Anstelle spezifischer Bestimmungen wenden Arbeitgeber bei der Strukturierung eines Plans im Allgemeinen breite Steuervorschriften an.

Ein wesentlicher Unterschied ist, dass ein nicht qualifizierter Pensionsplan in der Regel keine Arbeitgeberbeiträge enthält. Alle Einnahmen stammen direkt aus dem verdienten Bruttoeinkommen des Arbeitnehmers. Aus dieser Perspektive hat der Arbeitnehmer die Möglichkeit, Pensionsfonds aufzubauen, ohne in der Zwischenzeit Steuern auf den Beitrag zum Plan entrichten zu müssen. Alle in späteren Jahren aus dem Plan abgezogenen Mittel sind jedoch steuerpflichtig.

Während ein nicht qualifizierter Plan relativ einfach zu erstellen und zu betreiben ist, sollten bei der Planung des Ruhestands mit diesem Modell mehrere Elemente berücksichtigt werden. Erstens ist es normalerweise nicht möglich, diese Art von Plan rückwirkend anzuwenden. Das heißt, der Pensionsplan muss vorhanden sein und nur auf die laufende Einkommensverweigerung angewendet werden. Zweitens können zu keinem Zeitpunkt Mittel aus dem Plan entnommen oder ausgeliehen werden. Die meisten Beispiele haben bestimmte Fälligkeitstermine oder bestimmte Ereignisse, die eintreten müssen, bevor Zahlungen aus dem Plan beginnen können. Schließlich gibt es keine Möglichkeit, den Saldo eines nicht qualifizierten Pensionsplans zu sichern. Dies bedeutet, dass die Gläubiger des Arbeitnehmers und des Arbeitgebers einen Antrag auf Zugang zu den Mitteln stellen können, falls die ausstehenden Schulden nicht rechtzeitig beglichen werden.