¿Qué es una distribución calificada?
Las distribuciones calificadas son desembolsos de una cuenta de jubilación individual Roth que no tienen ningún tipo de multa o carga fiscal. Este tipo de estrategia de distribución solo se aplica al Roth IRA, un tipo de cuenta de ahorro individual que está disponible en los Estados Unidos. Para administrar este tipo de actividad de distribución calificada de una Roth IRA, se deben cumplir requisitos específicos. Si el desembolso no cumple completamente con los criterios requeridos por el servicio de ingresos internos del país, la transacción se considera no calificada y está sujeta a impuestos y sanciones por la distribución temprana del plan de ahorro.
El primer requisito asociado con una distribución calificada es que el desembolso no puede tener lugar a menos que el propietario de la cuenta de jubilación individual de Roth establezca y depositó fondos en su primer Roth IRA al menos cinco años calendario antes de la fecha del desembolso propuesto. Dependiendo de la estructura exacta de la cuenta, allíTambién puede ser una distribución mínima requerida asociada con el desembolso. Esta restricción ayuda a desalentar los retiros frecuentes de la cuenta durante esos primeros años, y en realidad ayuda al titular de la cuenta a cultivar un huevo de nido durante los años de jubilación.
Junto con la duración de cinco años requerida para evitar impuestos y sanciones de retiro, una distribución calificada también implicará cumplir con al menos otro de varios criterios. Por ejemplo, el titular de la cuenta debe tener al menos cincuenta y nueve años de edad en el momento del retiro para disfrutar de la exención de impuestos y la ausencia de sanciones por retiro temprano. Si el retiro está destinado a su uso como el medio para comprar o reconstruir una primera casa para el titular de la cuenta, no se incurren en impuestos y no se evalúan sanciones de retiro. El monto del retiro se limita a una cantidad específica quese revisa de vez en cuando.
Otros criterios relacionados con la distribución calificada tienen que ver con los cambios en la salud de la persona que estableció y mantuvo la cuenta durante al menos cinco años consecutivos. Si el titular de Roth IRA queda discapacitado, los fondos pueden ser desembolsados para ayudar en su cuidado sin ningún tipo de penalización o carga fiscal. En el caso de que el titular de la cuenta muera, el beneficiario puede recibir una distribución de la cuenta sin la evaluación de sanciones o impuestos. Para calificar la distribución, generalmente se requiere una prueba documentada del estado discapacitado o la muerte del titular de la cuenta antes de que el desembolso pueda identificarse como una distribución calificada.