¿Qué es una distribución calificada?

Las distribuciones calificadas son desembolsos de una Cuenta de Retiro Individual Roth que no conlleva ningún tipo de penalidad o carga impositiva. Este tipo de estrategia de distribución solo se aplica a la cuenta Roth IRA, un tipo de cuenta de ahorro individual que está disponible en los Estados Unidos. Para gestionar este tipo de actividad de distribución calificada desde una Roth IRA, se deben cumplir requisitos específicos. Si el desembolso no cumple totalmente con los criterios requeridos por el Servicio de Impuestos Internos del país, la transacción se considera no calificada y está sujeta a impuestos y multas por distribución anticipada del plan de ahorro.

El primer requisito asociado con una distribución calificada es que el desembolso no puede realizarse a menos que el propietario de la Cuenta de Retiro Individual Roth establezca y deposite fondos en su primer Roth IRA al menos cinco años calendario antes de la fecha del desembolso propuesto. Dependiendo de la estructura exacta de la cuenta, también puede haber una distribución mínima requerida asociada con el desembolso. Esta restricción ayuda a desalentar los retiros frecuentes de la cuenta durante esos primeros años y, de hecho, ayuda al titular de la cuenta a cultivar sus ahorros para los años de jubilación.

Junto con la duración de cinco años requerida para evitar impuestos y multas por retiro, una distribución calificada también implicará cumplir con al menos otro de varios criterios. Por ejemplo, el titular de la cuenta debe tener al menos cincuenta y nueve años y medio de edad al momento del retiro para disfrutar de la exención de impuestos y la ausencia de sanciones por retiro anticipado. Si el retiro está destinado a utilizarse como medio para comprar o reconstruir una primera vivienda para el titular de la cuenta, no se incurre en impuestos y no se imponen multas por retiro. El monto del retiro se limita a un monto específico que se revisa periódicamente.

Otros criterios relacionados con la distribución calificada tienen que ver con los cambios en la salud de la persona que estableció y mantuvo la cuenta durante al menos cinco años consecutivos. En caso de que el titular de la cuenta Roth IRA quede discapacitado, se pueden desembolsar fondos para ayudarlo en su cuidado sin ningún tipo de penalidad o carga fiscal. En caso de que fallezca el titular de la cuenta, el beneficiario puede recibir una distribución de la cuenta sin la imposición de multas o impuestos. Para calificar la distribución, generalmente se requiere una prueba documentada del estado de discapacidad o la muerte del titular de la cuenta antes de que el desembolso pueda identificarse como una distribución calificada.