Wat is een gekwalificeerde distributie?
Gekwalificeerde uitkeringen zijn betalingen van een Roth individuele pensioenrekening die geen enkele vorm van boete of belasting met zich meebrengen. Dit type distributiestrategie is alleen van toepassing op de Roth IRA, een type individuele spaarrekening die beschikbaar is in de Verenigde Staten. Om dit type gekwalificeerde distributieactiviteit van een Roth IRA te beheren, moet aan specifieke vereisten worden voldaan. Als de uitbetaling niet volledig voldoet aan de criteria van de Internal Revenue Service van het land, wordt de transactie als niet-gekwalificeerd beschouwd en is deze onderworpen aan belastingen en boetes voor vroege distributie van het spaarplan.
De eerste vereiste in verband met een gekwalificeerde verdeling is dat de uitbetaling niet kan plaatsvinden tenzij de eigenaar van de Roth Individual Retirement Account ten minste vijf kalenderjaren vóór de datum van de voorgestelde uitbetaling geld in zijn of haar eerste Roth IRA heeft gestort en gestort. Afhankelijk van de exacte structuur van het account, kan er ook een vereiste minimale verdeling zijn gekoppeld aan de uitbetaling. Deze beperking helpt om veelvuldige opnames van de rekening tijdens die eerste paar jaar te ontmoedigen en helpt de rekeninghouder bij het kweken van een nestei voor de pensioenjaren.
Naast de duur van vijf jaar die nodig is om belastingen en intrekkingsboetes te voorkomen, houdt een gekwalificeerde verdeling ook in dat aan ten minste één van meerdere criteria wordt voldaan. De houder van de rekening moet bijvoorbeeld ten minste negenenvijftig en een half jaar oud zijn op het moment van de opname om te kunnen genieten van de belastingvermindering en het ontbreken van boetes voor vroege opname. Als de intrekking is bedoeld voor gebruik als middel om een eerste woning voor de rekeninghouder te kopen of te herbouwen, worden er geen belastingen geheven en worden er geen intrekkingsboetes vastgesteld. Het bedrag van de opname is beperkt tot een specifiek bedrag dat van tijd tot tijd wordt herzien.
Andere criteria met betrekking tot de gekwalificeerde verdeling hebben te maken met veranderingen in de gezondheid van de persoon die de rekening ten minste vijf opeenvolgende jaren heeft aangelegd en onderhouden. Als de Roth IRA-houder gehandicapt raakt, kunnen fondsen worden uitbetaald om hem of haar te helpen zonder enige vorm van boete of belasting. In het geval dat de rekeninghouder sterft, kan de begunstigde een uitkering van de rekening ontvangen zonder de vaststelling van boetes of belastingen. Om de distributie te kwalificeren, is meestal een gedocumenteerd bewijs van de uitgeschakelde status of het overlijden van de rekeninghouder vereist voordat de uitbetaling als een gekwalificeerde distributie kan worden geïdentificeerd.