Qu'est-ce qu'une distribution qualifiée?
Les distributions qualifiées sont des décaissements d'un compte de retraite individuel Roth qui ne comportent aucun type de pénalité ni de fardeau fiscal. Ce type de stratégie de distribution ne s'applique qu'au Roth IRA, un type de compte d'épargne individuel disponible aux États-Unis. Afin de gérer ce type d'activité de distribution qualifiée à partir d'un Roth IRA, des exigences spécifiques doivent être satisfaites. Si le décaissement ne répond pas pleinement aux critères requis par le service des impôts du pays, la transaction est considérée comme non qualifiée et est soumise à une taxation et à des pénalités pour distribution anticipée à partir du plan d'épargne.
La première exigence associée à une distribution qualifiée est que le décaissement ne peut avoir lieu que si le titulaire du compte de retraite individuel Roth a établi et déposé des fonds dans son premier Roth IRA au moins cinq années civiles avant la date du décaissement proposé. Selon la structure exacte du compte, il peut également y avoir une distribution minimale requise associée au décaissement. Cette restriction permet de décourager les retraits fréquents du compte au cours de ces premières années et aide en réalité le titulaire du compte à cultiver un pécule pour les années de retraite.
Outre la durée de cinq ans requise pour éviter les taxes et les pénalités de retrait, une distribution qualifiée implique également le respect d'au moins un autre critère. Par exemple, le titulaire du compte doit avoir au moins cinquante-neuf ans et demi au moment du retrait pour pouvoir bénéficier de l’allégement fiscal et de l’absence de sanctions en cas de retrait anticipé. Si le retrait est destiné à être utilisé comme moyen d’acquérir ou de reconstruire une première maison pour le titulaire du compte, aucun impôt n’est perçu et aucune pénalité de retrait n’est imposée. Le montant du retrait est limité à un montant spécifique qui est révisé de temps à autre.
D'autres critères liés à la distribution qualifiée ont trait aux changements de l'état de santé de la personne qui a créé et maintenu le compte pendant au moins cinq années consécutives. En cas d'invalidité du titulaire Roth IRA, des fonds peuvent être versés pour l'aider à prendre soin de lui sans aucune pénalité ou charge fiscale. En cas de décès du titulaire du compte, le bénéficiaire peut recevoir une distribution du compte sans évaluation des pénalités ou des taxes. Afin de qualifier la distribution, une preuve documentée du statut d'invalide ou du décès du titulaire du compte est généralement requise avant que le décaissement puisse être identifié comme une distribution qualifiée.