Cos'è una distribuzione qualificata?
Distribuzioni qualificate sono esborsi da un conto pensionistico individuale Roth che non portano alcun tipo di penalità o onere fiscali. Questo tipo di strategia di distribuzione si applica solo a Roth IRA, un tipo di conto di risparmio individuale disponibile negli Stati Uniti. Al fine di gestire questo tipo di attività di distribuzione qualificata da un Roth IRA, è necessario soddisfare requisiti specifici. Se l'erogazione non rispettasse completamente i criteri richiesti dal servizio di entrate interno del paese, la transazione è considerata non qualificata ed è soggetta a tassazione e sanzioni per la distribuzione precoce dal piano di risparmio.
Il primo requisito associato a una distribuzione qualificata è che l'erogazione non può aver luogo a meno che il proprietario del conto di pensionamento individuale di Roth stabilisse e depositi fondi nel suo primo Roth IRA almeno cinque anni calendari prima della data dell'erogazione proposta. A seconda della struttura esatta dell'account, lìpuò anche essere una distribuzione minima richiesta associata all'erogazione. Questa restrizione aiuta a scoraggiare i prelievi frequenti dal conto durante quei primi anni e in realtà aiuta il titolare del conto a far crescere un uovo di nido per gli anni di pensionamento.
Insieme alla durata di cinque anni richiesta per evitare tasse e sanzioni per il prelievo, una distribuzione qualificata implicherà anche il rispetto di almeno un altro di diversi criteri. Ad esempio, il titolare del conto deve avere almeno cinquantanove anni e mezzo al momento del ritiro al fine di godere della suddivisione fiscale e dell'assenza di sanzioni per il prelievo anticipato. Se il prelievo è destinato all'uso come mezzo per l'acquisto o la ricostruzione di una prima casa per il titolare del conto, non sono sostenute tasse e non vengono valutate sanzioni di prelievo. L'importo del prelievo è limitato a un importo specifico cheè rivisto di tanto in tanto.
Altri criteri relativi alla distribuzione qualificata hanno a che fare con i cambiamenti nella salute della persona che ha stabilito e mantenuto il conto per almeno cinque anni consecutivi. Se il detentore di Roth IRA diventasse disabile, i fondi possono essere erogati per aiutare le sue cure senza alcun tipo di penalità o onere fiscale. Nel caso in cui il titolare del conto muoia, il beneficiario può ricevere una distribuzione dal conto senza la valutazione di sanzioni o tasse. Al fine di qualificare la distribuzione, la prova documentata dello stato disabile o la morte del titolare del conto è generalmente richiesta prima che l'erogazione possa essere identificata come distribuzione qualificata.