Che cos'è una distribuzione qualificata?
Le distribuzioni qualificate sono erogazioni da un Conto pensionistico individuale Roth che non comportano alcun tipo di sanzione o onere fiscale. Questo tipo di strategia di distribuzione si applica solo a Roth IRA, un tipo di conto di risparmio individuale disponibile negli Stati Uniti. Per gestire questo tipo di attività di distribuzione qualificata da un Roth IRA, devono essere soddisfatti requisiti specifici. Qualora l'erogazione non fosse pienamente conforme ai criteri richiesti dal Servizio delle entrate interne del paese, la transazione è considerata non qualificata ed è soggetta a tassazione e sanzioni per la distribuzione anticipata dal piano di risparmio.
Il primo requisito associato a una distribuzione qualificata è che l'erogazione non può avvenire a meno che il proprietario del Conto pensionistico individuale Roth non abbia istituito e depositato fondi nel suo primo Roth IRA almeno cinque anni civili prima della data dell'erogazione proposta. A seconda della struttura esatta dell'account, potrebbe esserci anche una distribuzione minima richiesta associata all'erogazione. Questa restrizione aiuta a scoraggiare prelievi frequenti dal conto durante quei primi anni e aiuta effettivamente il titolare del conto a coltivare un gruzzolo per gli anni della pensione.
Oltre alla durata di cinque anni necessaria per evitare le tasse e le penalità di recesso, una distribuzione qualificata comporterà anche il rispetto di almeno un altro dei diversi criteri. Ad esempio, il titolare del conto deve avere almeno cinquantanove anni e mezzo al momento del recesso al fine di godere della agevolazione fiscale e dell'assenza di sanzioni per il prelievo anticipato. Se il ritiro è inteso per essere utilizzato come mezzo per acquistare o ricostruire una prima casa per il titolare del conto, non sono previste tasse e non sono previste penali di prelievo. L'importo del prelievo è limitato a un importo specifico che viene periodicamente rivisto.
Altri criteri relativi alla distribuzione qualificata hanno a che fare con cambiamenti nella salute dell'individuo che ha istituito e mantenuto il conto per almeno cinque anni consecutivi. Se il titolare Roth IRA viene disabilitato, i fondi possono essere erogati per aiutare nella sua cura senza alcun tipo di sanzione o onere fiscale. Nel caso in cui il titolare del conto muoia, il beneficiario può ricevere una distribuzione dal conto senza la valutazione di sanzioni o tasse. Per qualificare la distribuzione, di solito è richiesta una prova documentata dello stato di disabilità o della morte del titolare del conto prima che l'erogazione possa essere identificata come una distribuzione qualificata.