Hva er en kvalifisert distribusjon?

Kvalifiserte distribusjoner er utbetalinger fra en Roth individuell pensjonskonto som ikke har noen type straff eller skattebyrde. Denne typen distribusjonsstrategier gjelder bare Roth IRA, en type individuell sparekonto som er tilgjengelig i USA. For å administrere denne typen kvalifisert distribusjonsaktivitet fra en Roth IRA, må spesifikke krav oppfylles. Hvis utbetalingen ikke fullt ut oppfyller kriteriene som kreves av landets Internal Revenue Service, anses transaksjonen som ikke-kvalifisert, og er underlagt beskatning og straff for tidlig distribusjon fra spareplanen.

Det første kravet knyttet til en kvalifisert distribusjon er at utbetalingen ikke kan skje med mindre eieren av Roth Individual Retirement Account opprettet og deponerte midler i hans eller hennes første Roth IRA minst fem kalenderår før datoen for den foreslåtte utbetalingen. Avhengig av den nøyaktige strukturen på kontoen, kan det også være en nødvendig minimumsfordeling knyttet til utbetalingen. Denne begrensningen bidrar til å fraråde hyppige uttak fra kontoen de første årene, og hjelper faktisk kontoinnehaveren med å dyrke et reiregg i pensjonsårene.

Sammen med den fem år lange varigheten som kreves for å unngå skatter og uttaksstraff, vil en kvalifisert distribusjon også innebære å oppfylle minst ett av flere kriterier. For eksempel må innehaveren av kontoen være minst femtini og halvannet år gammel ved uttaket for å kunne få glede av skattepausen og fraværet av straffer for tidlig utmelding. Hvis uttaket er ment for bruk som et middel til å kjøpe eller gjenoppbygge et første hjem for kontoinnehaveren, påløper ingen skatter, og ingen uttaksstraff blir vurdert. Tilbaketrekkingsbeløpet er begrenset til et spesifikt beløp som fra tid til annen blir revidert.

Andre kriterier knyttet til den kvalifiserte distribusjonen har å gjøre med endringer i helsen til den personen som opprettet og opprettholdt kontoen i minst fem påfølgende år. Hvis innehaveren av Roth IRA blir ufør, kan midler utbetales for å hjelpe i hans eller hennes pleie uten noen form for straff eller skattetrykk. I tilfelle kontoinnehaveren dør, kan mottakeren motta en utdeling fra kontoen uten vurdering av straff eller skatt. For å kvalifisere distribusjonen er det vanligvis nødvendig med dokumentert bevis på status for funksjonshemmet eller kontoinnehaveren død før utbetalingen kan identifiseres som en kvalifisert distribusjon.