Vad är en kvalificerad distribution?

Kvalificerade utdelningar är utbetalningar från ett Roth Individual Pensioneringskonto som inte har någon typ av påföljd eller skattebörda. Denna typ av distributionsstrategi gäller endast Roth IRA, en typ av individuellt spararkonto som är tillgängligt i USA. För att hantera denna typ av kvalificerad distributionsaktivitet från en Roth IRA måste specifika krav uppfyllas. Om utbetalningen inte helt överensstämmer med kriterierna som krävs av landets inkomster, betraktas transaktionen som icke-kvalificerad och är föremål för beskattning och påföljder för tidig distribution från sparplanen.

Det första kravet i samband med en kvalificerad distribution är att utbetalningen inte kan ske om inte ägaren till Roth Individual Pensioneringskonto upprättade och deponerade medel i hans eller hennes första Roth IRA minst fem kalenderår före dagen för den föreslagna utbetalningen. Beroende på den exakta strukturen på kontot kan det också finnas en nödvändig minimifördelning förknippad med utbetalningen. Denna begränsning hjälper till att avskräcka ofta uttag från kontot under de första åren och hjälper faktiskt kontoinnehavaren att odla ett boägg under pensionsåren.

Tillsammans med den femårsperiod som krävs för att undvika skatter och återtagande påföljder innebär en kvalificerad distribution också att uppfylla minst ett annat av flera kriterier. Till exempel måste innehavaren av kontot vara minst femtio-nio och ett halvt års ålder vid tidpunkten för utträdet för att kunna njuta av skatteavbrottet och frånvaron av påföljder för tidig återkallelse. Om tillbakadragandet är avsett att användas som ett sätt att köpa eller bygga ett första hem för kontoinnehavaren, uppstår inga skatter och ingen uttagsstraff bedöms. Återtagets belopp är begränsat till ett specifikt belopp som revideras från tid till annan.

Andra kriterier relaterade till kvalificerad distribution har att göra med förändringar i hälsan hos den enskilda som upprättade och underhåller kontot i minst fem år i rad. Om Roth IRA-innehavaren blir funktionshindrad kan medel betalas ut för att hjälpa till i hans eller hennes vård utan någon typ av straff eller skattebörda. I händelse av att kontoinnehavaren dör kan mottagaren få en utdelning från kontot utan att bedöma påföljder eller skatter. För att kvalificera distributionen krävs vanligtvis dokumenterat bevis på funktionshindrad status eller kontoinnehavarens död innan utbetalningen kan identifieras som en kvalificerad distribution.