Co to jest kwalifikowana dystrybucja?
Kwalifikowane wypłaty to wypłaty z indywidualnego konta emerytalnego Roth, które nie są obciążone żadnymi karami ani obciążeniami podatkowymi. Ten rodzaj strategii dystrybucji dotyczy tylko Roth IRA, rodzaju indywidualnego konta oszczędnościowego dostępnego w Stanach Zjednoczonych. Aby zarządzać tego rodzaju kwalifikowaną działalnością dystrybucyjną z Roth IRA, należy spełnić określone wymagania. Jeżeli wypłata nie jest w pełni zgodna z kryteriami wymaganymi przez krajową służbę skarbową, transakcja jest uznawana za niekwalifikowaną i podlega opodatkowaniu oraz karom za wcześniejsze wypłaty z planu oszczędnościowego.
Pierwszym wymogiem związanym z kwalifikowaną dystrybucją jest to, że wypłata nie może mieć miejsca, chyba że właściciel indywidualnego konta emerytalnego Roth utworzy i zdeponuje środki na swoim pierwszym Roth IRA co najmniej pięć lat kalendarzowych przed datą proponowanej wypłaty. W zależności od dokładnej struktury konta, może być również wymagany minimalny rozkład związany z wypłatą. Ograniczenie to pomaga zniechęcić do częstych wypłat z konta w ciągu pierwszych kilku lat i faktycznie pomaga posiadaczowi rachunku w hodowaniu jaja gniazdowego na lata emerytalne.
Wraz z pięcioletnim okresem obowiązywania wymaganym do uniknięcia podatków i kar za wycofanie się, kwalifikowana dystrybucja będzie również obejmować spełnienie co najmniej jednego z kilku kryteriów. Na przykład posiadacz rachunku musi mieć co najmniej pięćdziesiąt dziewięć i pół roku życia w momencie wypłaty, aby móc skorzystać z ulgi podatkowej i braku kar za wcześniejsze wypłatę. Jeśli wypłata jest przeznaczona do wykorzystania jako sposób na zakup lub przebudowę pierwszego domu dla posiadacza rachunku, nie są naliczane żadne podatki i nie są naliczane kary za wycofanie. Kwota wypłaty jest ograniczona do określonej kwoty, która jest okresowo zmieniana.
Inne kryteria związane z kwalifikowaną dystrybucją dotyczą zmian stanu zdrowia osoby, która założyła i utrzymywała konto przez co najmniej pięć kolejnych lat. W przypadku niepełnosprawności posiadacza Roth IRA można wypłacić fundusze na pomoc w jego opiece bez żadnych kar lub obciążeń podatkowych. W przypadku śmierci posiadacza rachunku beneficjent może otrzymać wypłatę z rachunku bez naliczania kar lub podatków. Aby zakwalifikować dystrybucję, zwykle wymagane jest udokumentowanie dowodu statusu osoby niepełnosprawnej lub śmierci posiadacza rachunku, zanim wypłata będzie mogła zostać uznana za dystrybucję kwalifikowaną.