Co to jest wykwalifikowana dystrybucja?
Kwalifikowane wypłaty są wypłatami z indywidualnego rachunku emerytalnego Roth, które nie zawierają żadnego rodzaju kary ani obciążenia podatkowego. Ten rodzaj strategii dystrybucji dotyczy tylko Roth IRA, rodzaju indywidualnego konta oszczędzającego, które jest dostępne w Stanach Zjednoczonych. Aby zarządzać tego rodzaju wykwalifikowaną działalnością dystrybucyjną z Roth IRA, należy spełnić określone wymagania. Jeśli wypłata nie jest w pełni zgodna z kryteriami wymaganymi przez krajową usługę dochodów, transakcja jest uważana za niekwalifikowaną i podlega opodatkowaniu i karom za wczesną dystrybucję z planu oszczędnościowego.
Pierwszym wymogiem związanym z wykwalifikowaną dystrybucją jest to, że wypłata nie może nastąpić, chyba że właściciel indywidualnego rachunku emerytalnego Roth ustanowiony i zdeponował fundusze w jego pierwszym Roth IRA co najmniej pięć lat przed datą proponowanej wypłaty. W zależności od dokładnej struktury konta, tamMoże być również wymaganym minimalnym rozkładem związanym z wypłatą. Ograniczenie to pomaga zniechęcić częste wypłaty z konta w ciągu pierwszych kilku lat i faktycznie pomaga posiadaczowi konta w uprawie jaja gniazdowego przez lata emerytalne.
Wraz z pięcioletnim czasem wymaganym do uniknięcia podatków i kar wycofania, wykwalifikowana dystrybucja będzie również wymagała przestrzegania co najmniej jednego innego z kilku kryteriów. Na przykład posiadacz konta musi mieć co najmniej pięćdziesiąt dziewięć i pół roku w czasie wycofania, aby cieszyć się ulgą podatkową i brakiem kar za wcześniejsze wycofanie. Jeżeli wycofanie jest przeznaczone do użytku jako sposobu zakupu lub odbudowy pierwszego domu dla posiadacza rachunku, nie ponosi żadnych podatków i nie oceniono żadnych kar wypłat. Kwota wypłaty jest ograniczona do określonej kwotyjest od czasu do czasu zmieniany.
Inne kryteria związane z kwalifikowaną dystrybucją dotyczą zmian w zdrowiu osoby, która ustanowiła i utrzymała rachunek przez co najmniej pięć kolejnych lat. Jeśli posiadacz Roth IRA stanie się niepełnosprawny, fundusze mogą zostać wypłacone, aby pomóc w jego opiece bez żadnego rodzaju kary lub obciążeń podatkowych. W przypadku śmierci posiadacza rachunku beneficjent może otrzymać dystrybucję z konta bez oceny kar lub podatków. Aby zakwalifikować dystrybucję, udokumentowany dowód statusu niepełnosprawnego lub śmierć posiadacza rachunku jest zwykle wymagana, zanim wypłata będzie mogła zostać zidentyfikowana jako dystrybucja kwalifikowana.