Co to jest wykwalifikowana dystrybucja?

Kwalifikowane wypłaty są wypłatami z indywidualnego rachunku emerytalnego Roth, które nie zawierają żadnego rodzaju kary ani obciążenia podatkowego.Ten rodzaj strategii dystrybucji dotyczy tylko Roth IRA, rodzaju indywidualnego konta oszczędzającego, które jest dostępne w Stanach Zjednoczonych.Aby zarządzać tego rodzaju wykwalifikowaną działalnością dystrybucyjną z Roth IRA, należy spełnić określone wymagania.Jeśli wypłata nie jest w pełni zgodna z kryteriami wymaganymi przez krajową usługę dochodów, transakcja jest uważana za niekwalifikowaną i podlega opodatkowaniu i karom za wczesną dystrybucję z planu oszczędnościowego.

Pierwszym wymogiem związanym z wykwalifikowaną dystrybucją jest to, że wypłata nie może się odbyć, chyba że właściciel indywidualnego rachunku emerytalnego Roth ustanowił i zdeponował fundusze w jego pierwszym Roth IRA co najmniej pięć lat przed datą proponowanej wypłaty.W zależności od dokładnej struktury konta może istnieć również wymagany minimalny rozkład związany z wypłatą.Ograniczenie to pomaga zniechęcić częste wypłaty z konta w ciągu pierwszych kilku lat i faktycznie pomaga posiadaczowi konta w uprawie jaja gniazdowego przez lata emerytalne.

Wraz z pięcioletnim czasem wymaganym do uniknięcia podatków i kar wycofania, wykwalifikowana dystrybucja będzie również wymagała przestrzegania co najmniej jednego z kilku kryteriów.Na przykład posiadacz konta musi mieć co najmniej pięćdziesiąt dziewięć i pół roku w czasie wycofania, aby cieszyć się ulgą podatkową i brakiem kar za wcześniejsze wycofanie.Jeżeli wycofanie jest przeznaczone do użytku jako sposobu zakupu lub odbudowy pierwszego domu dla posiadacza rachunku, nie ponosi żadnych podatków i nie oceniono żadnych kar wypłat.Kwota wypłaty jest ograniczona do określonej kwoty, która jest od czasu do czasu zmieniona.

Inne kryteria związane z wykwalifikowaną dystrybucją dotyczą zmian w zdrowiu osoby, która ustanowiła i utrzymała rachunek przez co najmniej pięć kolejnych lat.Jeśli posiadacz Roth IRA stanie się niepełnosprawny, fundusze mogą zostać wypłacone, aby pomóc w jego opiece bez żadnego rodzaju kary lub obciążeń podatkowych.W przypadku śmierci posiadacza rachunku beneficjent może otrzymać dystrybucję z konta bez oceny kar lub podatków.Aby zakwalifikować dystrybucję, udokumentowany dowód statusu niepełnosprawnego lub śmierć posiadacza rachunku jest zwykle wymagana, zanim wypłata będzie mogła zostać zidentyfikowana jako dystrybucja kwalifikowana.