Co je kvalifikovaná distribuce?
Kvalifikované rozdělení jsou výplaty z Rothova individuálního důchodového účtu, který nevede k žádnému typu sankce nebo daňového zatížení. Tento typ distribuční strategie platí pouze pro Roth IRA, typ individuálního spořicího účtu, který je k dispozici ve Spojených státech. Aby bylo možné řídit tento typ kvalifikované distribuční činnosti z Roth IRA, musí být splněny specifické požadavky. Pokud výplata nebude plně v souladu s kritérii požadovanými interní daňovou službou dané země, je transakce považována za nekvalifikovanou a podléhá zdanění a pokutám za včasné rozdělení z plánu spoření.
Prvním požadavkem spojeným s kvalifikovanou distribucí je, že výplata nemůže proběhnout, dokud majitel Roth Individual Retirement Account nezaloží a nevloží prostředky na svůj první Roth IRA nejméně pět kalendářních let před datem navrhovaného výplaty. V závislosti na přesné struktuře účtu může být s výplatou také spojeno požadované minimální rozdělení. Toto omezení pomáhá odradit časté výběry z účtu během prvních několika let a ve skutečnosti pomáhá majiteli účtu při pěstování hnízdního vejce po dobu odchodu do důchodu.
Spolu s pětiletým trváním požadovaným k vyhnutí se daním a pokutám za výběr bude kvalifikovaná distribuce rovněž zahrnovat splnění alespoň jednoho dalšího z několika kritérií. Například držitel účtu musí mít v době výběru nejméně padesát devět a půl roku, aby mohl využít daňové úlevy a neexistence sankcí za předčasné výběr. Pokud je výběr určen k použití jako prostředek k nákupu nebo přestavbě prvního domu pro majitele účtu, nevznikají žádné daně a žádné pokuty za výběr se nevyhodnocují. Částka výběru je omezena na konkrétní částku, která je čas od času revidována.
Další kritéria týkající se kvalifikovaného rozdělení se týkají změn zdravotního stavu jednotlivce, který účet založil a vedl po dobu nejméně pěti po sobě následujících let. Pokud se držitel Roth IRA stane zdravotně postiženým, mohou být finanční prostředky vyplaceny na pomoc v jeho péči bez jakéhokoli druhu sankce nebo daňového zatížení. V případě, že majitel účtu zemře, může příjemce obdržet distribuci z účtu bez stanovení sankcí nebo daní. Aby bylo možné distribuci kvalifikovat, musí být dokumentovaný důkaz o stavu zdravotně postiženého nebo smrti majitele účtu vyžadován dříve, než bude možné výplatu označit jako kvalifikovanou distribuci.