Was ist ein qualifizierter Vertrieb?
Qualifizierte Ausschüttungen sind Auszahlungen von einem individuellen Roth-Altersvorsorgekonto, die keine Art von Strafe oder Steuerbelastung beinhalten. Diese Art der Vertriebsstrategie gilt nur für den Roth IRA, eine Art individuelles Sparkonto, das in den USA verfügbar ist. Um diese Art von qualifizierter Vertriebsaktivität von einer Roth IRA aus zu verwalten, müssen bestimmte Anforderungen erfüllt sein. Entspricht die Auszahlung nicht vollständig den Kriterien des Internal Revenue Service des Landes, gilt die Transaktion als nicht qualifiziert und unterliegt der Besteuerung und den Strafen für die vorzeitige Verteilung aus dem Sparplan.
Die erste Voraussetzung für eine qualifizierte Ausschüttung ist, dass die Auszahlung erst dann erfolgen kann, wenn der Inhaber des Roth Individual Retirement Account mindestens fünf Kalenderjahre vor dem Datum der geplanten Auszahlung eine Einzahlung auf seine erste Roth IRA vorgenommen hat. Abhängig von der genauen Struktur des Kontos kann im Zusammenhang mit der Auszahlung auch eine Mindestverteilung erforderlich sein. Diese Einschränkung hilft dabei, häufige Abhebungen vom Konto in den ersten Jahren zu unterbinden und dem Kontoinhaber tatsächlich dabei zu helfen, ein Notgroschen für die Rentenjahre zu ziehen.
Neben der fünfjährigen Laufzeit zur Vermeidung von Steuern und Geldbußen bei Abhebungen umfasst eine qualifizierte Verteilung auch die Einhaltung mindestens eines weiteren von mehreren Kriterien. Beispielsweise muss der Inhaber des Kontos zum Zeitpunkt der Abhebung mindestens 59,5 Jahre alt sein, um die Steuervergünstigung und das Fehlen von Strafen für eine vorzeitige Abhebung in Anspruch nehmen zu können. Wenn die Auszahlung als Mittel zum Erwerb oder Wiederaufbau eines ersten Eigenheims für den Kontoinhaber vorgesehen ist, fallen keine Steuern an und es werden keine Auszahlungsstrafen verhängt. Der Auszahlungsbetrag ist auf einen bestimmten Betrag begrenzt, der von Zeit zu Zeit geändert wird.
Weitere Kriterien im Zusammenhang mit der qualifizierten Verteilung betreffen Veränderungen des Gesundheitszustands der Person, die das Konto mindestens fünf Jahre in Folge eingerichtet und geführt hat. Sollte der Roth IRA-Inhaber eine Behinderung erleiden, können Gelder ausgezahlt werden, um seine Pflege zu unterstützen, ohne dass eine Strafe oder Steuerbelastung entsteht. Im Falle des Todes des Kontoinhabers kann der Begünstigte eine Ausschüttung vom Konto erhalten, ohne dass eine Veranlagung für Strafen oder Steuern erfolgt. Um die Verteilung zu qualifizieren, ist normalerweise ein dokumentierter Nachweis des Invaliditätsstatus oder des Todes des Kontoinhabers erforderlich, bevor die Auszahlung als qualifizierte Verteilung identifiziert werden kann.