資格のある分布とは何ですか？

資格のある分配は、ペナルティや税負担の種類を持たないロスの個人退職口座からの支払いです。 このタイプの流通戦略は、米国で利用可能な個別の貯蓄口座の一種であるRoth IRAにのみ適用されます。 Roth IRAからこのタイプの適格な流通アクティビティを管理するには、特定の要件を満たす必要があります。 支払いが国の内国歳入庁で必要な基準に完全に準拠していない場合、取引は不適格と見なされ、貯蓄計画からの早期配布に対する課税と罰則の対象となります。

資格のある分配に関連する最初の要件は、提案された支払いの日付の少なくとも5暦年前に、ロスの個々の退職口座の所有者が最初のロスIRAに資金を設立し、預け入れた場合を除き、支出が行われないことです。 アカウントの正確な構造に応じて、そこにまた、支払いに関連する必要な最小分布である場合もあります。 この制限は、最初の数年間にアカウントからの頻繁な撤退を思いとどまらせるのに役立ち、実際にアカウント所有者が退職年の間巣の卵を栽培するのを助けます。

税金と撤回の罰則を避けるために必要な5年間の期間とともに、資格のある分配には、いくつかの基準の少なくとも1つの他の遵守も含まれます。 たとえば、口座の所有者は、税の控除と早期撤退に対する罰則の不在を享受するために、撤退時の少なくとも59歳と半分の年齢でなければなりません。 撤退が、アカウント所有者の最初の家を購入または再構築する手段として使用することを目的としている場合、税金は発生しません、そして、撤回罰は評価されません。 撤退の額は、時々修正されます。

資格のある分布に関連する他の基準は、少なくとも5年連続でアカウントを確立および維持した個人の健康の変化に関係しています。 Roth IRA保有者が無効になった場合、資金は、ペナルティや税金の負担なしに自分のケアを支援するために支払われる可能性があります。 アカウント所有者が死亡した場合、受益者は罰則または税金の評価なしに口座から配布を受け取ることができます。 配布を修飾するために、障害者の状態の文書化された証明またはアカウント所有者の死亡の証明は、支出を適格な分布として特定する前に、通常必要です。