¿Qué es un fideicomiso de residencia personal calificado?
Un fideicomiso de residencia personal calificado (QPRT) coloca una residencia en un fideicomiso, ya sea en beneficio del cónyuge y los niños o para una organización benéfica. Este tipo de fideicomiso fue creado y aprobado por el Congreso de los Estados Unidos en 1990, cuando surgieron preocupaciones sobre los herederos de una casa que tenían que vender propiedades dotadas porque no podían pagar los impuestos cuando se les transfirió la propiedad. Un fideicomiso de residencia personal calificado puede aplicarse a una residencia primaria o secundaria y puede disminuir significativamente los impuestos en el momento en que la residencia está heredada.
El fideicomiso es creado y controlado por el dueño de viviendas, pero el título de la residencia se transfiere al QPRT. Esta transferencia implica un acuerdo sobre cuánto tiempo el propietario puede continuar residiendo en la casa a pesar de que la residencia ha sido transferida al fideicomiso. El otorgante-Trustee puede continuar residiendo en la residencia por un período de años especificado en el fideicomiso de residencia personal calificado. Durante la estadía del otorgante, él o ella es no requerido para pagar el alquiler, pero es responsable de los gastos relacionados (por ejemplo, tarifas de mantenimiento y patrimonio) y puede reclamar deducciones fiscales asociadas. Si el otorgante desea extender su permanencia más allá del término predeterminado de años, el otorgante tendrá que pagar el alquiler de mercado justo.
Dado que el regalo no se transfiere inmediatamente, su valor es no igual al valor de la residencia en el momento en que se crea el QPRT. Más bien, el valor del regalo se basa en el valor del derecho futuro de poseer la residencia al final del término especificado de años. Esto puede hacer que el valor de regalo sea hasta un 25-50% más bajo que el precio minorista real de la casa en el momento de la transferencia.
Cuando se ha ejecutado el período de tiempo especificado, la responsabilidad tributaria del propietario del propietario es por el valor del regalo no para el valor de la casa. No se aplicarán impuestos normales al patrimonio. De esta manera, el QUSEl fideicomiso de residencia personal alificado puede proporcionar un impuesto significativamente más bajo. También significa que un solo heredero es más probable que pueda tomar posesión de la casa sin tener que venderla para pagar los impuestos aplicables.
La confianza de residencia personal calificada tiene pautas específicas, lo que puede hacer que elegir este tipo de confianza sea más o menos atractivo. Si el propietario original de la casa muere antes del final del plazo de ocupación, la casa se considera parte del patrimonio, lo que significa que los impuestos normales del patrimonio se aplicarán como si nunca se hubiera hecho QPRT. Los herederos no podrán reclamar un valor reducido de la casa y serán responsables del impuesto sobre el valor total de la casa.
El otorgante no puede hipotecar o refinanciar la casa ya que él o ella ya no posee la propiedad, el fideicomiso sí. Además, cuando el término de residencia declarado está arriba, el ocupante tiene que desocupar o pagar alquiler a los beneficiarios que ahora son los propietarios legales de la residencia.Para causar la menor molestia, los acuerdos legales específicos deben especificar el derecho legal del ocupante a permanecer en el hogar una vez que termine el período de ocupación. Además, se debe considerar el período de aplazamiento de propiedad. Aunque la ocupación más larga significa que el regalo tiene menos valor, esto puede significar prácticamente nada si el ocupante muere antes de que termine el plazo de ocupación.
Si el fideicomiso de residencia personal calificado involucra una casa hipotecada, y el ocupante no puede hacer los pagos de la hipoteca, pueden ocurrir problemas. En otros casos, todas las partes pueden tener que aceptar vender la casa, cancelando así el fideicomiso.
La confianza de residencia personal calificada tiene algunas ventajas excelentes. Dado que el otorgante ya no posee la casa, no se pueden aplicar multas, tarifas o facturas contra la parte de la finca de esa persona. Puede proteger a los hombres y mujeres mayores que pueden sufrir una enfermedad catastrófica y tener grandes facturas del hospital. El hospital no puede exigir ningún dinero que pueda lograrse refinanciando oR vendiendo la casa, ya que el ocupante no tiene derecho a ese dinero. Sin embargo, cualquier colección puede imponerse contra el resto del patrimonio del ocupante.
Incluso si el ocupante acumula deudas, él o ella se asegura la ocupación de la casa hasta el final del tiempo de ocupación declarado establecido por el fideicomiso. Los objetivos altruistas de que los ancianos se aseguran de una casa y de los herederos que no tienen que pagar enormes impuestos sobre pequeñas herencias son compensados por la importante ruptura de impuestos que el QPRT le da a los ricos. Algunos argumentan que las leyes de QPRT son simplemente lagunas fiscales para aquellos con valores de propiedad significativos. Los críticos agregan además que la creación de tales fideicomisos en realidad desinfla los presupuestos estatales y federales, ya que el impuesto a la herencia se recauda a una tasa mucho más baja de lo habitual.